1、根據企業所得稅法律制度的規定，企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起一定期限內進行調整。該期限為( )。

A.10年

B.15年

C.20年

D.30年

【答案】A

【解析】根據企業所得稅法律制度的規定，企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起“10年”內進行納稅調整。

2、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應征收個人所得稅的是( )。

A.托兒補助費

B.獨生子女補貼

C.離退休人員從原任職單位取得的補貼

D.差旅費津貼

【答案】C

【解析】選項ABD，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不予征收個人所得稅;選項C，離退休人員從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，應在減除費用扣除標準后，按工資、薪金所得應稅項目繳納個人所得稅。

3、根據個人所得稅法律制度的規定，居民納稅人取得的下列所得中，應按“工資、薪金所得”稅目計繳個人所得稅的是( )。

A.國債利息所得

B.出租閑置住房取得的所得

C.參加商場有獎銷售活動中獎取得的所得

D.單位全勤獎

【答案】D

【解析】選項A：屬于“利息、股息、紅利所得”稅目，并享受免稅的優惠;選項B：屬于“財產租賃所得”稅目;選項C：屬于“偶然所得”稅目。

4、2016年7月，王某出租住房取得不含稅租金收入3000元，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關稅費120元，支付出租住房維修費1000元，已知個人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入不超過4000元的，減除費用800元。王某當月出租住房應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

A.(3000-120-800-800)×10%=128(元)

B.(3000-120-800)×10%=208(元)

C.(3000-120-1000)×10%=188(元)

D.(3000-120-1000-800)×10%=108(元)

【答案】A

【解析】財產租賃所得，每次(月)收入不超過4000元的，應納稅額=[每次(月)收入額-財產租賃過程中繳納的稅費-由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用(800元為限)-800元]×10%;王某當月出租住房應繳納個人所得稅=(3000-120-800-800)×10%=128(元)

多項選擇題

1、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅納稅期限的表述中，正確的有( )。

A.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補

B.企業在一個納稅年度中間開業，使該納稅年度的實際經營不足12個月的，應當以其實際經營期為1個納稅年度

C.企業依法清算時，應當以清算期作為1個納稅年度

D.企業在納稅年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳

【答案】ABCD