1、據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的是( )。

A.納稅人銷售的應稅消費品，除另有規定外，應當向納稅人機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅

B.納稅人總機構與分支機構不在同一省的，由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅

C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向機構所在地的主管稅務機關申報納稅

D.委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由受托方向居住地的主管稅務機關申報納稅

【答案】A

【解析】選項B：除另有規定外，納稅人總機構與分支機構不在同一省的，分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅;選項C：進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅;選項 D：委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由委托方向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

2、據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是( )。

A.企業發生的合理的工資薪金的支出，準予扣除

B.企業發生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除

C.企業發生的合理的勞動保護支出，準予扣除

D.企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除

【答案】B

【解析】企業發生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，不得在以后納稅年度結轉扣除。

3、公司2015年度企業所得稅應納稅所得額1000萬元，減免稅額10萬元，抵免稅額 20萬元。已知企業所得稅稅率為25%，甲公司當年企業所得稅應納稅額的下列計算列式中，正確的是 ( )。

A.1000×25%-10-20=220(萬元)

B.1000×25%-10=240(萬元)

C.1000×25%=250(萬元)

D.1000×25%-20=230(萬元)

【答案】A

【解析】應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。

4、公司2015年度取得銷售貨物收入1000萬元，發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出6萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。甲公司在計算2015年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出為( )。

A.6萬元

B.5萬元

C.4.97萬元

D.3.6萬元

【答案】D

【解析】企業發生的與其生產、經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。業務招待費扣除限額1=1000×5‰=5(萬元)，業務招待費扣除限額2=6 ×60%=3.6(萬元)，在稅前準予扣除的業務招待費為3.6萬元。

多項選擇題

1、據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有( )。

A.納稅人委托加工應稅消費品的，為簽訂委托加工合同的當天

B.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天

C.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用當天

D.納稅人采用預收貨款結算方式銷售貨物的，為發出應稅消費品的當天

【答案】BCD

【解析】選項A，納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。