1.根據增值稅法律制度的規定，納稅人采取分期收款方式銷售貨物，書面合同沒有約定收款日期的，增值稅的納稅義務發生時間為()。

A.貨物發出的當天

B.收到全部貨款的當天

C.收到第一期貨款的當天

D.取得索取銷售額憑據的當天

【答案】A

【解析】采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天;無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。

【知識點】第四章-第一節-增值稅征收管理

2.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是()。

A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給受托方的當天

B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

【答案】A

【解析】委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿 180 天的當天。

【知識點】第四章-第一節-增值稅征收管理

3.根據增值稅法律制度的規定，納稅人以 1 個月為一個納稅期的，應在一定期限內向稅務機關申報納稅，該一定期限是( )

A.自期滿之日起5日內

B.自期滿之日起7日內

C.自期滿之日起10日內

D.自期滿之日起15日內

【答案】D

【解析】納稅人以 1 個月或者 1 個季度為一個納稅期的，自期滿之日起 15 日內申報納稅。

【知識點】第四章-第一節-增值稅征收管理

4.根據增值稅法律制度的規定，納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務的發生時間為()。

A.貨物發出的當天

B.合同約定的收款日期的當天

C.收到銷貨款的當天

D.發出貨物并辦妥托收手續的當天

【答案】D

【解析】采取托收承付和委托收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天。

【知識點】第四章-第一節-增值稅征收管理

二、多選題

5.根據增值稅法律制度的規定，下列有關增值稅納稅義務發生時間的表述中，符合規定的有()。

A.采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿90天的當天

【答案】ABC

【解析】選項 D：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。

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