1.根據個人所得稅法律制度的規定，發生下列( )情形的納稅人，應當按照規定自行到主管稅務機關辦理納稅申報。

A.年所得 10 萬元以上的

B.從中國境內兩處取得勞務報酬所得的

C.從中國境外取得所得的

D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的

【答案】C,D

【解析】選項 A：年所得 12 萬元以上的納稅人，應當按照規定自行到主管稅務機關辦理個人所得稅納稅申報;選項 B：從中國境內兩處或者兩處以上取得“工資、薪金所得”的，應當按照規定自行到主管稅務機關辦理納稅申報。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅征收管理

2.居民納稅人發生的下列情形中，應當按照規定向主管稅務機關辦理個人所得稅自行納稅申報的有( )。

A.王某從英國取得所得

B.林某從出版社取得稿酬所得 1 萬元

C.李某從境內兩家公司取得工資、薪金所得

D.張某 2015 年度取得所得 15 萬元

【答案】A,C,D

【解析】納稅義務大有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得 12 萬元以上的;(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;(5)國務院規定的其他情形。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅征收管理

3.個人所得自行納稅申報情形有( )。

A.年所得 15 萬元

B.在中國境內取得兩處工資所得

C.勞務報酬 1 萬

D.境外取得所得

【答案】A,B,D

【解析】凡在中國境內負有個人所得稅納稅義務的納稅人，具有以下五種情形之一的，應當按照規定自行向稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得 12 萬元的;(2)從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應稅所得，沒有扣繳義務人的;(5)國務院規定的其他情形。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅征收管理

4.個人所得稅自行申報的納稅人有( )。

A.從兩處或兩處以上取得工資、薪金的

B.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的

C.年所得 10 萬元以上的納稅人

D.取得應納稅所得，扣繳義務人未按規定扣繳稅款的

【答案】A,B

【解析】納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得 12 萬元以上的;(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的; (4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;(5)國務院規定的其他情形。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅征收管理

5.下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規定的是( )

A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收

B.個體工商戶業主的工資支出不得在應納稅所得額中扣除

C.保險賠款免征個人所得稅

D.財產租賃所得以一個月內取得的收入為一次

【答案】B,C,D

【解析】只有對勞務報酬所得一次收入畸高的，才實行加成征收。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅稅率