1.根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于個人獨資企業個人所得稅扣除項目的表述中，正確的是 ( )。

A.業務招待費支出超過當年銷售(營業)收入 5‰的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除

B.計提的各種準備金不得扣除

C.向從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，不得扣除

D.投資者及其家庭發生的生活費用與生產經營費用混合并難以劃分的，準予全額扣除

【答案】B

【解析】個人獨資企業每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的 60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的 5‰，故選項 A 錯誤。計提的各種準備金不得扣除，故選項 B 正確。個人獨資企業向其從業人員實際支付的合理工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除，故選項 C 錯誤。投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一起，并且難以劃分的，其 40%視為與生產經營有關的費用，準予扣除，故選項 D 錯誤。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅應納稅所得額的確定

2.根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于稿酬所得每次收入的確定，說法不正確的是( )。

A.同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅

B.同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅

C.同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅

D.同一作品再版取得的所得，應與第一次出版取得的稿酬合并為一次，計征個人所得稅

【答案】D

【解析】選項 D：同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅應納稅所得額的確定

3.根據個人所得稅法律制度，下列應按“工資、薪金所得”稅目，征收個人所得稅的是( )。

A.單位全勤獎

B.參加商場活動中獎

C.出租閑置房屋取得的所得

D.國債利息所得

【答案】A

【解析】工資、薪金所得，指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。全勤獎屬于獎金，應按“工資、薪金”項目計征個人所得稅。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅應稅所得項目

4.根據個人所得稅法律的規定，受贈人無償受贈所得適用稅目( )。

A.偶然

B.勞務

C.其他

D.財產轉讓

【答案】C

【解析】選項 A，偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得，選項 B 勞務報酬所得是指個人獨立從事非雇傭的各種勞務取得的所得，選項 D 財產轉讓所得是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅應稅所得項目

5.根據個人所得稅法律制度，下列應按“工資、薪金所得”稅目，征收個人所得稅的是( )。

A.單位全勤獎

B.參加商場活動中獎

C.出租閑置房屋取得的所得

D.國債利息所得

【答案】A

【解析】工資、薪金所得，指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。全勤獎屬于獎金，應按“工資、薪金”項目計征個人所得稅。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅應稅所得項目