1.個人對下列公益事業的捐贈支出，準予在稅前全額扣除的有()。

A.紅十字事業

B.貧困地區

C.農村義務教育

D.洪水災區

【答案】A,C

【解析】本題考核應納稅所得額的確定。對貧困地區和嚴重自然災害地區的公益性捐贈，不可以全額扣除，只允許扣除應納稅所得額的 30%。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅應納稅所得額的確定

2.根據個人所得稅法律制度的規定，在計算應納稅所得額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有()。

A.勞務報酬所得

B.特許權使用費所得

C.對企事業單位的承包經營、承租經營所得

D.財產轉讓所得

【答案】A,B

【解析】選項AB：勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得按照定額與比例相結合的方法扣除費用：每次收入不超過 4000 元的減除費用 800 元，每次收入在 4000 元以上的減除 20%的費用，其余額為應納稅所得額;選項 C：對企事業單位的承包經營、承租經營所得以某納稅年度的收入總額，減除必要的費用后的余額，為應納稅所得額;選項 D 財產轉讓所得以轉讓財產的收入減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅應納稅所得額的確定

3.根據個人所得稅法律制度的規定，下列捐贈中，在計算個人所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有()。

A.通過非營利性社會團體向公益性青少年活動中心捐贈

B.直接向困難企業捐贈

C.通過國家機關向紅十字事業捐贈

D.直接向貧困地區捐贈

【答案】B,D

【解析】通過非營利性社會團體向公益性青少年中心捐贈及通過國家機關向紅十字事業捐贈準予在稅前扣除。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅應納稅所得額的確定

4.根據個人所得稅法律制度的規定，個人通過境內非營利社會團體進行的下列捐贈中在計算繳納個人所得稅時，準予稅前全額扣除的有()。

A.向貧困地區的捐贈

B.向農村義務教育的捐贈

C.向紅十字事業的捐贈

D.向公益性青少年活動場所的捐贈

【答案】B,C,D

【解析】個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業的捐贈、農村義務教育的捐贈、對公益性青少年活動場所(其中包括新建)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。選項 A，對個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向教育、公益事業和遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的 30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅應納稅所得額的確定

5.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項在計算應納稅所得額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有()。

A.企事業單位的承包、承租經營所得

B.稿酬所得

C.工資、薪金所得

D.財產租賃所得

【答案】B,D

【解析】本題考核個人所得稅的計稅方法。根據規定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得按照定額與比例相結合的方法扣除費用。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅應納稅所得額的確定