1.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于銷售貨物收入確認的表述中，正確的有( )。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在發出貨物時確認收入

B.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

C.銷售商品涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額

D.銷售商品涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

【答案】B,C

【解析】選項 A：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入;選項 D：銷售商品涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。

【知識點】第五章-第一節-企業所得稅應納稅所得額的計算

2.根據企業所得稅法律制度規定，以下屬于轉讓財產收入的有()。

A.轉讓股權收入

B.轉讓固定資產收入

C.轉讓土地使用權收入

D.轉讓債權收入

【答案】A,B,C,D

【解析】轉讓財產收入，是指企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產(土地使用權)、股權、債權等財產取得的收入。

【知識點】第五章-第一節-企業所得稅應納稅所得額的計算

3.依據企業所得稅相關規定，下列表述正確的有( )。

A.商業折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入

B.屬于提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入

C.屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認

D.申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入

【答案】B,C,D

【解析】選項 A，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

【知識點】第五章-第一節-企業所得稅應納稅所得額的計算

4.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有()

A.向投資者支付的紅利

B.企業內部營業機構之間支付的租金

C.企業內部營業機構之間支付的特許權使用費

D.未經核定的準備金支出

【答案】A,B,C,D

【解析】上述四項均符合。

【知識點】第五章-第一節-企業所得稅應納稅所得額的計算

5.根據企業所得稅法律制度的規定，可分期攤銷的固定資產的大修理支出需要同時符合的條件有( )。

A.修理后固定資產被用于新的或不同的用途

B.修理后固定資產的使用年限延長 2 年以上

C.修理后固定資產的使用年限延長 1 年以上

D.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎 50%以上

【答案】B,D

【解析】企業所得稅法所指固定資產的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：(1)修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎 50%以上;(2)修理后固定資產的使用年限延長 2 年以上。

【知識點】第五章-第一節-資產的稅務處理