1.某企業利潤總額 80 萬元，通過公益性團體向貧困災區捐贈 2 萬元，直接向學校捐款 5 萬元，可以在計算應納稅所得額抵扣的是()萬元。

A.2

B.5

C.7

D.9.6

【答案】A

【解析】企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額 12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。可以扣除的公益性捐贈的限額=80×12%=9.6(萬元)，2 萬元沒有超過限額，可以全額扣除;直接向學校捐款 5 萬元不可以扣除。

【知識點】第五章-第一節-企業所得稅應納稅所得額的計算

2.2013 年度，甲企業實現銷售收入 3 000 萬元，當年發生廣告費 400 萬元，上年度結轉未扣除廣告費 60 萬元。已知廣告費不超過當年銷售收入 15%的部分，準予扣除。甲企業在計算 2013 年度企業所得稅納稅所得額時，準予扣除的廣告費金額為()。

A.340 萬元

B.510 萬元

C.450 萬元

D.460 萬元

【答案】C

【解析】根據《企業所得稅法》,企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入 15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。廣告費扣除限額=3 000×15%=450(萬元);本年實際發生 400 萬元可以全額扣除，另外，還可以扣除上年度結轉未扣除的廣告費 50 萬元，合計 450 萬元。

【知識點】第五章-第一節-企業所得稅應納稅所得額的計算

3.以下符合《企業所得稅》確認收入實現時間的是( )。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時確認

B.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在銷售時確認

C.銷售商品采用預收款方式的，在發出商品時確認

D.銷售商品需要安裝，在商品發出時確認

【答案】C

【解析】本題考核所得稅確認收入實現時間。銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入;銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入;銷售商品需要安裝的，在購買方接受商品以及安裝完畢時確認收入。所以選項 ABD 錯誤。

【知識點】第五章-第一節-企業所得稅應納稅所得額的計算

4.根據企業所得稅法律制度的規定，企業繳納的下列稅金中，不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的是( )。

A.增值稅

B.消費稅

C.印花稅

D.房產稅

【答案】A

【解析】本題考核企業所得稅稅前扣除項目。增值稅屬于價外稅，不在扣除之列。

【知識點】第五章-第一節-企業所得稅應納稅所得額的計算

5.根據企業所得稅法律制度的規定，在計算企業應納稅所得額時，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，有關費用支出不超過規定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。下列各項中，屬于該有關費用的是( )。

A.工會會費

B.社會保險費

C.職工福利費

D.職工教育經費

【答案】D

【解析】本題考核企業所得稅三項經費。稅法規定除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額的 2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

【知識點】第五章-第一節-企業所得稅應納稅所得額的計算