1.賞某參加營業性演出，一次獲得表演 50 000 元，其應納個人所得稅的稅額為( )元。

A.8 000

B.10 000

C.12 000

D.3 000

【答案】B

【解析】一次表演收入屬于勞務報酬所得，應納個人所得稅的稅額：50 000× (1 -20%) ×30% -2 000 =10000(元)。

2.楊教授編著教材一本，2013 年 2 月出版，獲稿酬 8 000 元。因市場需要，2014 年 1 月再版該教材又獲稿酬 3 000 元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實際應繳納個人所得稅( )元。

A.1 232

B.1 760

C.1 204

D.1 720

【答案】C

【解析】按照稅法規定，作品出版取得稿酬后，又再版同一作品取得稿酬的，應分別計算繳納個人所得稅。因此，楊教授取得的兩次稿酬應分別計算應納稅額，第一次應納稅額=8 000×(1-20%)×20%× (1-30%)=896(元)，第二次應納稅額=(3 000 -800) ×20%×(1-30%) =308(元)，然后相加為共計應繳納的個人所得稅。

3.小張 2015 年 5 月取得工資 3500 元、獎金 1800 元、加班費 500 元、交通補貼 100 元、通訊補貼 100 元、差旅費津貼 1000 元，則小張本月應繳納的個人所得稅為( )元。(全月應納稅所得額 1500 元以下的稅率 3%;超過 1500 元不超過 4500 元的稅率 10%，速算扣除數為 105)

A.0

B.125

C.145

D.245

【答案】C

【解析】本題考核個人所得稅的計算。應納稅所得額：6000-3500=2500(元); 可以用兩種方法計算應納所得稅額。第一種方法是按照速算扣除數簡易計算法計算： 2500×10%-105(速算扣除數)=145(元)。第二種方法是按照超額累進稅率定義分解計算： 1500×3%+(2500-1500)×10%=45+100=145(元)。

4.中國公民葉某任職國內甲企業，2012 年出版著作一部取得稿酬 20000 元，當年添加印數而追加稿酬 3000 元，關于稿酬應繳個稅計算正確的為( )。

A.[20000×(1-20%)+(3000-800)]×20%×(1-30%)=2548(元)

B.(20000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2576(元)

C.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)

D.(20000+3000)×(1-20%)×20%×=3680(元)

【答案】B

【解析】本題考核個人所得稅相關規定。根據規定個人每次以圖書，報刊方式出版，發表同一作品(文字作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品)，不論出版單位是預付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應合并其稿酬所得按一次計征個人所得稅。

5.張某于 2016 年 3 月取得一項特許權使用費收入 3000 元，4 月取得另一項特許權使用費收入 4500 元。張某應繳納的個人所得稅為( )。

A.(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160 元

B.(3000-800)×20%+4500×20%=1340 元

C.(3000+4500)×20%=1500 元

D.3000×20%+4500×(1-20%)×20%=1320 元

【答案】A

【解析】本題考核個人所得稅的計算。特許權使用費收入“按次征收”，每次收入不超過 4000 元的，減除費用 800 元，4000 元以上的，減除 20%的費用，應納個人所得稅=(3000-800)×20%+4500×(1-20%) ×20%=1160(元)。