1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限是( )。

A.自年度終了之日起 15 日內(nèi)

B.自年度終了之日起 45 日內(nèi)

C.自年度終了之日起 4 個月內(nèi)

D.自年度終了之日起 5 個月內(nèi)

【答案】D

【解析】本題考核征收管理。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起 5 個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退款。

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。

A.股份有限公司

B.合伙企業(yè)

C.聯(lián)營企業(yè)

D.出版社

【答案】B

【解析】合伙企業(yè)的投資人要繳納的是個人所得稅，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是()。

A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

C.依照外國法律成立，實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

D.依照外國法律成立，實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

【答案】D

【解析】非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

多選題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有()。

A.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

B.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營不足 12 個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為 1 個納稅年度

C.企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期作為 1 個納稅年度

D.企業(yè)在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起 60 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

【答案】ABCD

【解析】企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。企業(yè)在一個納稅年度的中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足 12 個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為 1 個納稅年度。企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為 1 個納稅年度。自年度終了之日起 5 個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起 60 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

2.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有( )。

A.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的私營企業(yè)

B.依照外國法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

C.依照外國法律成立在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)且取得所得的企業(yè)

D.依照外國法律成立未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

【答案】BCD

【解析】私營企業(yè)中的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅。