1.根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人應當自年度終了后一定期限內向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。該期限是( )。

A.自年度終了之日起 15 日內

B.自年度終了之日起 45 日內

C.自年度終了之日起 4 個月內

D.自年度終了之日起 5 個月內

【答案】D

【解析】本題考核征收管理。根據規定，企業應當自年度終了之日起 5 個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退款。

2.根據企業所得稅法律制度規定，下列各項中不屬于企業所得稅納稅人的是()。

A.股份有限公司

B.合伙企業

C.聯營企業

D.出版社

【答案】B

【解析】合伙企業的投資人要繳納的是個人所得稅，不屬于企業所得稅的納稅義務人。

3.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于非居民企業的表述中，正確的是()。

A.在境外成立的企業均屬于非居民企業

B.在境內成立但有來源于境外所得的企業屬于非居民企業

C.依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業屬于非居民企業

D.依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業屬于非居民企業

【答案】D

【解析】非居民企業是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

多選題

1.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅納稅期限的表述中，正確的有()。

A.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補

B.企業在一個納稅年度中間開業，使該納稅年度的實際經營不足 12 個月的，應當以其實際經營期為 1 個納稅年度

C.企業依法清算時，應當以清算期作為 1 個納稅年度

D.企業在納稅年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起 60 日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳

【答案】ABCD

【解析】企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。企業所得稅的納稅年度，自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。企業在一個納稅年度的中間開業，或者由于合并、關閉等原因終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足 12 個月的，應當以其實際經營期為 1 個納稅年度。企業清算時，應當以清算期間作為 1 個納稅年度。自年度終了之日起 5 個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起 60 日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

2.依據企業所得稅法的規定，下列企業屬于企業所得稅納稅人的有( )。

A.依照中國法律在中國境內成立的私營企業

B.依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業

C.依照外國法律成立在中國境內設立機構且取得所得的企業

D.依照外國法律成立未在中國境內設立機構但有來源于中國境內所得的企業

【答案】BCD

【解析】私營企業中的個人獨資企業和合伙企業征收個人所得稅。