一、單選題

1.作家馬某 2010 年 12 月從某電視劇制作中心取得劇本使用費 50 000 元。關于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是()。

A.應按“稿酬所得”計繳個人所得稅

B.應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅

C.應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅

D.應按“特許權使用費所得”計繳個人所得稅

【答案】D

【解析】從 2002 年 5 月 1 日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅應稅所得項目

2.某畫家2014 年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬 10 萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是( )。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

【答案】C

【解析】根據規定，稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。因此本題中，作家將其書畫作品通過“出版社”出版取得的報酬，應屬于“稿酬所得”。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅應稅所得項目

3.下列項目中，應計入工資、薪金所得納稅的是( )。

A.職工加班費補貼

B.誤餐補助

C.托兒費補貼

D.獨生子女補貼

【答案】A

【解析】對于一些不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。這些項目包括：(1)獨生子女補貼;(2)執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼; (3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅應稅所得項目

二、多選題

4.個人因與用人單位解除勞動關系而取得一次性補償收入，其中免征個人所得稅的部分包括( )。

A.在當地職工上年平均工資 8 倍數額以內的部分

B.按政府規定實際繳納的保險費

C.按政府規定實際繳納的住房公積金

D.在當地職工上年平均工資 10 倍數額以內的部分

【答案】B,C

【解析】個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，個人領取一次性補償收入時，按照國家和地方政府規定的比例實際繳納的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅應稅所得項目

5.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項所得，應征個人所得稅的有( )。

A.民政部門支付給個人的生活困難補助

B.稿酬所得

C.勞務報酬所得

D.保險賠款

【答案】B,C

【解析】民政部門支付給個人的生活困難補助和保險賠款，免征個人所得稅。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅應稅所得項目