一、單項選擇題：本類題共24小題，每小題1.5分，共36分，每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕作答

1、某公司是增值稅一般納稅人，購入一批免稅農產品，價款為100萬元，規定扣除率為11%，運雜費為2萬元，保險費為1.5萬元，公司的增值稅的進項稅額是()。

A.11(萬元)

B.13.26(萬元)

C.13.20(萬元)

D.13.46(萬元)

【正確答案】A

【答案解析】進項稅額=購買價款×扣除率=100×11%=11(萬元)。

2、下列關于契稅稅收優惠的說法中，不正確的是()。

A.軍事單位承受房屋用于軍事設施的，免征契稅

B.納稅人承受荒山.荒溝土地使用權用于農業生產的，減半征收契稅

C.城鎮職工按規定第一次購買公有住房的，免征契稅

D.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征契稅

【正確答案】B

【答案解析】選項B：納稅人承受荒山.荒溝.荒丘.荒灘土地使用權，用于農.林.牧.漁業生產的，免征契稅。

3、王某以一套價值50萬元的房產與劉某的一套價值78萬元的房產交換，王某以現金方式補償給劉某差價。已知當地契稅適用稅率為3%。根據契稅法律制度的規定，下列說法中正確的是()。

A.王某應納契稅=78×3%=2.34(萬元)

B.王某應納契稅=(78-50)×3%=0.84(萬元)

C.劉某應納契稅=50×3%=1.5(萬元)

D.劉某應納契稅=(78-50)×3%=0.84(萬元)

【正確答案】B

【答案解析】土地使用權交換.房屋交換，以交換土地使用權.房屋的價格差額為計稅依據。交換價格不相等的，由“多交付”貨幣.實物.無形資產或其他經濟利益的一方繳納契稅。所以本題中應該由多支付差價的王某來繳納契稅，王某應納契稅=(78-50)×3%=0.84(萬元)。

4、根據個人所得稅法律制度的規定，我國公民張某于2013年4月份取得的下列所得中，應繳納個人所得稅的是()。

A.轉讓境內上市公司股票所得10萬元

B.領取原提存的住房公積金5萬元

C.轉讓自用6年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100萬元

D.購買體育彩票取得一次中獎收入2萬元

【正確答案】D

【答案解析】(1)選項A：股票轉讓所得暫不征收個人所得稅;(2)選項BC：屬于暫免征稅項目;(3)選項D：對個人購買福利彩票.賑災彩票.體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個人所得稅;超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

5、某物流輔助公司為增值稅一般納稅人，2017年2月取得不含稅代理報關收入20萬元，提供倉儲服務取得不含稅收入30萬元，當月外購辦公用電腦10臺，取得增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。則該物流輔助公司2017年2月應納增值稅()萬元。

A.2.5

B.1.3

C.1.5

D.3

【正確答案】B

【答案解析】該公司應納增值稅=(20+30)×6%-1.7=1.3(萬元)。

6、某企業是國家需要重點扶持的高新技術企業，2013年度該企業的應納稅所得額為200萬元，該企業2013年應納的企業所得稅額為()萬元。

A.50

B.40

C.30

D.20

【正確答案】C

【答案解析】國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅，該企業2013年應納的企業所得稅=200×15%=30(萬元)。

7、匯票背書人在票據上記載了“不得轉讓”字樣，但其后手仍進行了背書轉讓。下列關于票據責任承擔的表述中，錯誤的是()。

A.不影響承兌人的票據責任

B.不影響出票人的票據責任

C.不影響原背書人之前手的票據責任

D.不影響原背書人對后手的被背書人承擔票據責任

【正確答案】D

【答案解析】背書人在票據上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。

8、張某于2010年1月1日起開始在甲公司工作，2010年1月11日，甲公司的勞動人事部門書面通知張某訂立書面勞動合同，遭到張某的拒絕。根據勞動合同法律制度的規定，甲公司的下列做法中，不符合規定的是()。

A.書面通知張某終止勞動關系

B.未向張某支付經濟補償

C.向張某支付了其實際工作時間的勞動報酬

D.未向張某支付其實際工作時間的勞動報酬

【正確答案】D

【答案解析】自用工之日起1個月內，經用人單位書面通知后，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，無需向勞動者支付經濟補償，但是應當依法向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬。

9、“寧可清貧自樂，不可濁富多憂”體現在會計工作中的職業道德是()。

A.客觀公正

B.廉潔自律

C.愛崗敬業

D.堅持準則

【正確答案】B

【答案解析】廉潔是指不收受賄賂，不貪污錢財，保持清白。自律是指自我約束.自我控制.自覺地抵制自己的不良欲望。本題中這句話體現了廉潔自律。

10、根據勞動合同法律制度的規定，下列關于勞務派遣用工形式的表述中，不正確的是()。

A.被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位應當按照所在地人民政府規定的最低工資標準，向其按月支付報酬

B.勞務派遣單位可與被派遣勞動者訂立1年期勞動合同

C.用人單位不得設立勞務派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者

D.被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權利

【正確答案】B

【答案解析】選項B：勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立“2年以上”的固定期限勞動合同。

11、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于特許權使用費所得的是()。

A.提供著作權的使用權取得的所得

B.提供專利權的使用權取得的所得

C.提供房屋使用權取得的所得

D.提供商標權的使用權取得的所得

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項ABD：特許權使用費所得，是指個人提供專利權.商標權.著作權.非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得;(2)選項C：屬于財產租賃所得。

12、根據個人所得稅法律的規定，在中國境內無住所但取得所得的下列外籍個人中，不屬于居民納稅人的是()。

A.懷特，2015年1月1日入境，12月31日離境，期間三次臨時離境，每次20天

B.湯姆，2015年2月1日入境，次年3月1日離境

C.海南維，2015年1月1日入境，12月31離境

D.麥克，2015年1月1日入境，12月31離境，期間臨時離境25天

【正確答案】B

13、甲公司為增值稅一般納稅人，2017年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明。已知增值稅稅率17%。甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是()。

A.(90000-9000)×(1+17%)×17%=161109元

B.90000×17%=15300元

C.90000(1+17%)×17%=17901元

D.(90000-9000)×17%=13770元

【正確答案】D

【答案解析】銷售額和折扣額在同一張發票的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額=(90000-9000)×17%=13770(元)，選項D正確。

14、甲公司將一張銀行匯票背書轉讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人。根據票據法律制度的規定，下列公司中，應當在匯票和粘單的粘接處簽章的是()。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

【正確答案】A

【答案解析】本題考核背書轉讓的規定。根據規定，票據憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據憑證上。粘單上的第一記載人，應當在匯票和粘單的粘接處簽章。所以答案是A。

15、對下列規范性文件所作的判斷中，不正確的是()。

A.上海市人民政府發布的《上海市旅館業管理辦法》屬于地方性法規

B.國務院發布的《企業財務會計報告條例》屬于行政法規

C.西藏自治區人民代表大會發布的《西藏自治區立法條例》屬于自治法規

D.財政部發布的《金融企業國有資產轉讓管理辦法》屬于部門規章

【正確答案】A

【答案解析】選項A：屬于地方政府規章。

16、甲公司因企業重整與李某解除勞動合同，已知李某在甲公司工作期限為5年，合同解除前12個月李某的平均工資為10000元，當地上年度職工月平均工資為3000元。根據勞動合同法律制度的規定，勞動合同解除時，甲公司應向李某支付的經濟補償金為()。

A.3000×3×5=45000(元)

B.3000×5=15000(元)

C.10000×5=50000(元)

D.10000元

【正確答案】A

【答案解析】(1)李某的月工資已經超過本地區上年度職工月平均工資3倍;(2)甲公司應向李某支付的經濟補償金=當地上年度職工月平均工資3倍×工作年限(最高不超過12年)=3000×3×5=45000(元)。

17、根據行政復議法律制度的規定，下列各項中，不屬于行政復議參加人的是()。

A.申請人

B.被申請人

C.第三人

D.行政復議機關

【正確答案】D

【答案解析】行政復議參加人包括申請人.被申請人和第三人(不包括行政復議機關)。

18、甲企業系增值稅一般納稅人，2015年10月向乙銷售小汽車，收取不含稅價款20萬元，同時向乙收取了1.17萬元的保管費。乙購買小汽車后自用。已知，該小汽車適用的增值稅稅率是17%。則乙應繳納車輛購置稅()萬元。

A.2

B.2.1

C.1.7

D.1

【正確答案】B

【答案解析】納稅人購買自用的應稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，但不包括值稅稅款。乙應繳納車輛購置稅=[20+1.17÷(1﹢17%)]×10%=2.1﹙萬元﹚。

19、某人民團體2015年初擁有A.B兩棟自用寫字樓，A棟占地3500平方米，B棟占地1000平方米。于1月1日將B棟出租給某企業用于辦公，租期為1年。當地城鎮土地使用稅的單位稅額為每平方米20元，該人民團體2015年應繳納城鎮土地使用稅()元。

A.15000

B.20000

C.90000

D.0

【正確答案】B

【答案解析】國家機關.人民團體.軍隊自用的土地免征城鎮土地使用稅，但出租的B棟寫字樓占地應繳納城鎮土地使用稅，應繳納城鎮土地使用稅=1000×20=20000(元)。

20、根據稅收征收管理法律制度的規定，關于發票開具和保管的下列表述中，正確的是()。

A.銷售貨物開具發票時，可按付款方要求變更品和金額

B.經單位財務負責人批準后，可拆使用發票

C.已經開具的發票存根聯期滿后，開具發票的單位可直接銷毀

D.收購單位向個人支付收購款項時，有付款方開具發票

【正確答案】D

【答案解析】選項A，屬于虛開發票的行為;選項B：不得拆使用發票;選項C：保存期滿，需報經稅務機關查驗后銷毀。

21、根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不征收消費稅的是()。

A.汽油

B.眉筆

C.沐浴液

D.香水

【正確答案】C

【答案解析】選項A屬于消費稅成品油稅目;選項BD屬于消費稅化妝品睡眠;選項C不屬于消費稅的征稅范圍。

22、下列關于匯兌的特征的表述中，不符合法律規定的是()。

A.單位和個人各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式

B.匯款回單作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明

C.匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷

D.匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應即辦理退匯

【正確答案】B

【答案解析】匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。

23、納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按()。

A.應稅消費品的平均稅率計征

B.應稅消費品的最高稅率計征

C.應稅消費品的不同稅率，分別計征

D.應稅消費品的最低稅率計征

【正確答案】B

【答案解析】納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據組合產制品的銷售金額按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。

24、下列關于銀行卡申領.使用的說法中，正確的是()。

A.持卡人在還清全部交易款項.透支本息和有關費用后，可申請辦理銷戶。銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應當轉回相應的外匯賬戶，不得提取現金

B.個人申領信用卡時，發卡銀行可以根據其資信程度要求其提供相應的擔保，擔保的方式必須是保證方式

C.個人取得銀行卡的，可以出租或轉借

D.單位人民幣卡賬戶的資金可以從其基本存款賬戶轉賬存入，也可以將銷貨收入存入單位卡賬戶

【正確答案】A

【答案解析】根據規定，發卡銀行可根據申請人的資信程度，要求其提供擔保，擔保的方式可采用保證.抵押或質押，因此選項B的說法錯誤;銀行卡及其賬戶只限經發卡銀行批準的持卡人本人使用，不得出租和轉借，因此選項C的說法錯誤;單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶，因此選項D的說法錯誤。

二、多項選擇題：本類題共15小題，每小題2分，共30分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕作答

1、下列各項中，屬于暫免征收個人所得稅的有()。

A.外籍個人以非現金形式取得的住房補貼

B.外籍個人從外商投資企業取得的股息.紅利所得

C.個人轉讓自用達3年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.個人購買福利彩票，一次中獎收入1000元的

【正確答案】ABD

【答案解析】選項C，個人轉讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。

2、下列關于稿酬所得“次”的規定，正確的有()。

A.同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

B.同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅

C.同一作品先在報刊上連載，然后再出版，應合并為一次稿酬所得征稅

D.同一作品出版.發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版.發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅

【正確答案】ABD

【答案解析】同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。

3、根據有關法律.法規，目前可受理勞動爭議的調解組織有()。

A.企業勞動爭議調解委員會

B.依法設立的基層人民調解組織

C.在鄉鎮.街道設立的具有勞動爭議調解職能的組織

D.基層人民法院

【正確答案】ABC

【答案解析】根據有關法律.法規，目前可受理勞動爭議的調解組織有：(1)企業勞動爭議調解委員會。(2)依法設立的基層人民調解組織。(3)在鄉鎮.街道設立的具有勞動爭議調解職能的組織。

4、關于經濟補償，下列表述正確的有()。

A.經濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標準向勞動者支付

B.經濟補償中的月工資是指勞動者在勞動合同解除或者終止前12個月的平均工資

C.勞動者工作不滿12個月的，則以同崗位最低工資作為月工資

D.勞動者月工資高于用人單位所在直轄市.設區的市級人民政府公布的本地區上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經濟補償的標準按該勞動者月工資支付

【正確答案】AB

【答案解析】

5、根據煙葉稅法律制度的規定，下列說法中，正確的有()。

A.煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉.烤煙葉

B.煙葉稅的計稅依據是納稅人收購煙葉的收購金額

C.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天

D.納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內申報納稅

【正確答案】ABC

【答案解析】選項D：煙葉稅的納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報納稅。

6、下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有()。

A.用甜菜釀制的白酒

B.舞臺.戲劇.影視演員化妝用的上妝油

C.娛樂業舉辦的啤酒屋利用啤酒生產設備生產的啤酒

D.寶石坯

【正確答案】ACD

【答案解析】選項B：舞臺.戲劇.影視演員化妝用的上妝油.卸妝油.油彩，不屬于化妝品稅目，不征收消費稅。

7、甲公司與乙公司因買賣合同發生糾紛，甲公司將乙公司告到法院，甲公司并未聲明有仲裁協議。人民法院受理后，通知乙公司2014年5月5日開庭審理。2014年5月1日，乙公司向法院提交某市仲裁委員會認定甲公司與乙公司仲裁協議有效的決定書。人民法院對該案的處理方式中，不符合法律規定的有()。

A.駁回起訴

B.甲公司與乙公司協商解決

C.人民法院已經受理，由法院繼續審理

D.視為放棄仲裁協議，由法院繼續審理

【正確答案】BCD

【答案解析】當事人達成仲裁協議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協議的，人民法院應當駁回起訴，但仲裁協議無效的除外。在本題中，仲裁協議已經由仲裁委員會認定為有效，所以應當駁回起訴。

8、計稅數量是從量計征應納稅額的計稅依據，計征數量因征稅對象不同，所包含的內容也不同，計稅數量可以是()。

A.價格

B.重量

C.容量

D.面積

【正確答案】BCD

9、財政部門實施會計監督檢查的內容主要包括()。

A.對單位依法設置會計賬簿的檢查

B.對單位會計資料真實性.完整性的檢查

C.對單位會計核算情況的檢查和單位會計人員從業資格和任職資格的檢查

D.對會計師事務所出具的審計報告的程序和內容的檢查

【正確答案】ABCD

【答案解析】財政部門實施會計監督檢查的內容主要包括：(1)對單位依法設置會計賬簿的檢查;(2)對單位會計資料真實性.完整性的檢查;(3)對單位會計核算情況的檢查;(4)對單位會計人員從業資格和任職資格的檢查;(5)對會計師事務所出具的審計報告的程序和內容的檢查。

10、下列選項中，屬于稅法的作用的有()。

A.資源配置

B.收入再分配

C.穩定經濟

D.維護國家政權

【正確答案】ABCD

【答案解析】在市場經濟運行中，稅收具有資源配置.收入再分配.穩定經濟和維護國家政權的作用。

11、根據支付結算法律制度的規定，下列選項所述票據丟失后，可以掛失止付的有()。

A.未承兌的商業匯票

B.轉賬支票

C.現金支票

D.填明“現金”字樣的銀行本票

【正確答案】BCD

【答案解析】選項A：“已承兌”的商業匯票方可辦理掛失止付。

12、下列產品中，不應征收消費稅的有()。

A.實木復合地板

B.電動汽車

C.網球及球具

D.氣缸容量在250毫升(不含)以下的摩托車

【正確答案】BCD

【答案解析】電動汽車.網球及球具不屬于消費稅的征收范圍。策取消了氣缸容量在250毫升(不含)以下的摩托車征收消費稅的規定。

13、互聯網支付企業的特點有()。

A.依托自有電子商務網站

B.提供擔保功能

C.以在線支付為主

D.立足于企業端

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核互聯網支付企業的特點?；ヂ摼W支付企業依托自有電子商務網站，“提供擔保功能”，以在線支付為主，立足于個人消費者端。

14、根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，免征印花稅的有()。

A.已繳納印花稅的憑證的副本

B.應納稅額不足1角的應稅合同

C.國家指定的收購部門與村委會.農民個人書立的農副產品收購合同

D.外國企業向中國企業提供優惠貸款所書立的合同

【正確答案】ABC

【答案解析】選項D：外國政府或者國際金融組織向中國政府及國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同，免征印花稅;外國企業向中國企業提供優惠貸款所書立的合同，不免稅。

15、根據《刑法》的規定，下列各項中，屬于偷稅行為的有()。

A.納稅人虛假納稅申報，不繳或少繳應納稅款

B.納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應納稅款

C.納稅人隱匿賬簿.記賬憑證，不繳或少繳應納稅款

D.納稅人偽造賬簿.記賬憑證，不繳或少繳應納稅款

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核偷稅行為的判定。虛假申報.多列支出.隱匿賬簿或憑證.偽造賬簿或憑證，從而不繳.少繳稅款的行為均屬于偷稅行為。

三、判斷題：本類題共10小題，每小題1分，共10分，請判斷每小題的表述是否正確。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕作答

1、退休人員再任職取得的收入不需要繳納個人所得稅。()

【正確答案】×

【答案解析】退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規定的費用扣除標準后，按“工資.薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。

2、企業所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度最后1日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額。()

【正確答案】√

【答案解析】企業所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度最后1日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額，因此本題表述正確。

3、利害關系人應當在公示催告期間向人民法院申報。沒有人申報的，人民法院應當根據申請人的申請，作出除權判決，宣告票據無效。()

【正確答案】√

【答案解析】利害關系人應當在公示催告期間向人民法院申報。沒有人申報的，人民法院應當根據申請人的申請，作出除權判決，宣告票據無效。

4、“執業謹慎，信譽至上”體現的是誠實守信的要求。()

【正確答案】√

5、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起180日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認，并在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。()

【正確答案】×

【答案解析】自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認，并在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。

6、行政復議機關受理復議申請收取行政復議費，由申請先現行預交。()

【正確答案】×

【答案解析】行政復議機關受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用;行政復議活動所需經費，應當列入本機關的行政經費，由本級財政予以保障。

7、稅務行政復議決定自作出之日起發生法律效力。()

【正確答案】×

【答案解析】稅務行政復議決定自“送達”之日起發生法律效力。

8、某卷煙廠通過自設獨立核算門市部銷售自產卷煙，應當按照門市部對外銷售額或銷售數量計算征收消費稅。()

【正確答案】×

【答案解析】納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或銷售數量計算征收消費稅。本題是“獨立核算”的門市部，不正確。

9、失業保險金的標準，可以低于城市居民最低生活保障標準。一般也不高于當地最低工資標準。()

【正確答案】×

【答案解析】失業保險金的標準，不得低于城市居民最低生活保障標準。一般也不高于當地最低工資標準。

10、老趙2015年4月1日購入一輛小汽車自用，5月30日申報并繳納車輛購置稅10萬元。由于車輛制動系統存在嚴重問題，2016年4月30日老趙將該車退回，則老趙可以申請退還的車輛購置稅為9萬元。()

【正確答案】×

【答案解析】本題考核準予申請退還車輛購置稅的情形。車輛退回企業或者經銷商的，納稅人申請退稅時，主管稅務機關自納稅人辦理納稅申報之日起，按已繳納稅款每滿一年扣減10%計算退稅額;未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。

四、不定項選擇題：本類題共12小題，每小題2分，共24分，每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕作答

(一)

2015年3月4日，甲公司為履行與乙公司的貨物買賣合同，簽發一張商業匯票交付乙公司。匯票收款人為乙公司，由Q銀行承兌，到期日為9月4日。7月9日，乙公司財務人員不慎將該匯票丟失，于當日同時申請掛失止付和公示催告。7月10日，法院通知Q銀行停止支付并發出公告，公告期間為自公告之日起60日。丙公司法定代表人張某撿到該匯票并自行在票據上記載丙公司為背書人。9月5日，丙公司向Q銀行提示付款。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、Q銀行承兌時必須在匯票上記載的事項是()。

A.Q銀行住所

B.“承兌”字樣

C.承兌日期

D.Q銀行簽章

【正確答案】BD

【答案解析】“承兌”字樣.承兌人簽章，屬于承兌行為的必須記載事項。

2、下列當事人中，屬于該匯票債務人的是()。

A.乙公司

B.甲公司

C.丙公司

D.Q銀行

【正確答案】BD

【答案解析】(1)票據上并無丙公司簽章，丙公司不屬于匯票債務人，選項C排除;(2)由于丙公司屬于惡意持票人，不享有票據權利，該匯票的票據權利人仍為乙公司，選項A排除;(3)選項BD：該匯票上有甲公司的出票人簽章.Q銀行的承兌人簽章，甲公司和Q銀行應當承擔票據責任，屬于票據債務人。

3、乙公司申請掛失止付，掛失止付通知書應記載的事項是()。

A.乙公司的名稱.營業場所或者住所以及聯系方法

B.該匯票的種類.號碼.金額

C.該匯票喪失的時間.地點.原因

D.該匯票的出票日期.付款日期.收款人名稱.付款人名稱

【正確答案】ABCD

【答案解析】掛失止付通知書應當記載下列事項：(1)票據喪失的時間.地點.原因(選項C);(2)票據的種類.號碼.金額.出票日期.付款日期.收款人名稱.付款人名稱(選項BD);(3)掛失止付人的姓名.營業場所或者住所以及聯系方法(選項A)。

4、關于該匯票付款責任的下列表述中，正確的是()。

A.丙公司是持票人，Q銀行應予付款

B.乙公司丟失票據，喪失票據權利，Q銀行不應向乙公司付款

C.乙公司是票據權利人，在法院作出除權判決并公告后，Q銀行應向乙公司付款

D.Q銀行應向丙公司付款，但需請求法院提前結束公示催告程序

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項AD:丙公司屬于惡意持票人，不享有票據權利，且丙公司提示付款時尚在該匯票公示催告期間，Q銀行不得付款。(2)選項BC:如果公示催告期間屆滿沒有利害關系人申報權利的，人民法院可以根據乙公司的申請作出除權判決并公告，通知Q銀行;自除權判決公告之日起，乙公司有權要求Q銀行支付票款。

(二)

甲企業為境內居民企業，2014年發生如下生產經營業務：

(1)取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。

(2)接受某企業(增值稅一般納稅人)贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。

(3)管理費用30萬元(其中含業務招待費10萬元).銷售費用70萬元(其中含廣告費30萬元.業務宣傳費20萬元)。

(4)全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年)，向非金融企業借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年)。

(5)已計入成本費用中的全年實際發放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發生職工福利費10萬元.職工教育經費8萬元.撥繳工會經費6萬元。

要求：根據以上資料，回答下列問題。

1、該企業當年準予扣除的管理費用為()萬元。

A.30

B.25

C.26

D.5

【正確答案】B

【答案解析】業務招待費的扣除限額=1000×0.5%=5萬元，實際發生額=10×60%=6萬元，所以準予扣除的部分就是5萬元，則準予扣除的管理費用=30-10+5=25萬元。

2、該企業當年準予扣除的銷售費用為()萬元。

A.50

B.150

C.70

D.25

【正確答案】C

【答案解析】廣告費.業務宣傳費的扣除限額=1000×15%=150萬元，實際發生額=30+20=50萬元，所以可以全額扣除，無需納稅調整，則準予扣除的銷售費用=70萬元。

3、該企業當年準予扣除的財務費用為()萬元。

A.6

B.12

C.18

D.20

【正確答案】C

【答案解析】向金融企業借款的利息支出可以全額稅前扣除。向非金融企業借款的利息支出不得超過按照同期同類銀行貸款利率計算的部分，超過部分，不準扣除。則6萬元無需納稅調整，向非金融企業的借款的利息支出的扣除限額=200×6%=12萬元，實際發生額=14萬元，所以準予扣除12萬元，納稅調增2萬元。準予扣除的財務費用=6+12=18萬元。

4、下列關于該企業當年三項經費的稅務處理，正確的是()。

A.職工福利費應調減應納稅所得額1.2萬元

B.職工教育經費應調增應納稅所得額6萬元

C.工會經費無需做納稅調整

D.準予扣除的三項經費合計為14.8萬元

【正確答案】B

【答案解析】職工福利費的扣除限額=80×14%=11.2萬元，實際發生額10萬元，所以可以全額扣除;職工教育經費的扣除限額=80×2.5%=2萬元，實際發生額8萬元，所以需要納稅調增8-2=6萬元;工會經費的扣除限額=80×2%=1.6萬元，實際發生額=6萬元，所以需要納稅調增6-1.6=4.4萬元。

(三)

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿易及維修業務，2013年10月有關經營情況如下：

(1)進口一批越野車，海關審定的關稅完稅價格360萬元，繳納關稅90萬元，支付通關.商檢費用2.5萬元。

(2)銷售小轎車取得含增值稅價款351萬元，另收取提車價款14.04萬元。

(3)維修汽車取得含增值稅維修費21.06萬元，其中工時費9.36萬元.材料費11.7萬元。已知：越野車的消費稅稅率為25%，增值稅稅率為17%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲公司進口越野車應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.(360+90+2.5)÷(1-25%)×25%=150.83(萬元)

B.(360+2.5)×25%=90.625(萬元)

C.(360+90)÷(1-25%)×25%=150(萬元)

D.(360+90+2.5)×25%=113.125(萬元)

【正確答案】C

【答案解析】納稅人進口應稅消費品，按照組成計稅價格和規定的稅率計算應納消費稅，組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率);組成計稅價格中不包括進口時支付的通關.商檢費用。因此，甲公司進口越野車應繳納的消費稅=(360+90)÷(1-25%)×25%=150(萬元)。

2、甲公司進口越野車應按照組成計稅價格和規定稅率計算增值稅，下列各項中，應計入組成計稅價格的是()。

A.關稅完稅價格

B.通關.商檢費用

C.消費稅

D.關稅

【正確答案】ACD

【答案解析】納稅人進口的貨物屬于應稅消費品的，增值稅的組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅;組成計稅價格中同樣不包括通關.商檢費用。

3、甲公司銷售小轎車增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

A.[351÷(1+17%)+14.04]×17%=53.3868(萬元)

B.[351+14.04÷(1+17%)]×17%=61.71(萬元)

C.(351+14.04)×17%=62.0568(萬元)

D.(351+14.04)÷(1+17%)×17%=53.04(萬元)

【正確答案】D

【答案解析】(1)題目明確交待351萬元為含增值稅價款，應當作價稅分離處理，排除選項BC;(2)提車價款14.04萬元屬于價外費用，亦應作價稅分離處理，排除選項A。

4、甲公司維修汽車增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

A.21.06÷(1+17%)×17%=3.06(萬元)

B.(21.6-9.36)×17%=1.989(萬元)

C.(21.6-11.7)×17%=1.5912(萬元)

D.21.06×17%=3.5802(萬元)

【正確答案】A

【答案解析】加工.修理修配勞務屬于增值稅的應稅勞務，甲公司應就維修汽車取得的全部收入(包括工時費和材料費)依法計算增值稅的銷項稅額;由于維修費21.06萬元是含增值稅金額，應當價稅分離后計算。