一、單選題

1.國內某高校退休職工夏某2013 年4月份取得的下列收入中，應繳納個人所得稅的是()。

A.退休工資2750 元

B.國債利息收入1100 元

C.稿費收入1600 元

D.省政府頒發的環保獎金20000 元

【答案】C

【解析】選項 ABD：屬于免稅項目;選項 C：應繳納個人所得稅。【知識點】第五章-第二節-個人所得稅納稅人和所得來源的確定

2.下列在境內無住所的外籍個人中，不屬于居民納稅人的是()。

A.懷特 2015.1.1 入境，12 月 31 日離境，中間三次離境，每次 20 天

B.湯姆 2015.2.1 入境，次年 3.1 離境

C.海南維 2015.1.1 入境，12.31 離境

D.麥克 2015.1.1 入境，12.31 離境，中間離開 25 天

【答案】B

【解析】對于在境內無住所的，必須在我國境內居住滿一個納稅年度(指 1 月 1 日至 12 月 31 日)，臨時離境一次不超過 30 日或多次累計離境不超過 90 日的，才能被認定為居民納稅人。選項 A 雖然三次離境，但每次未超過 30 日，多次累計離境未超過 90 日，因此屬于居民納稅人;選項 B 未在 1 月 1 日 ~12 月 31 日在中國境內居住滿一年，因此不認定為居民納稅人。選項 D 中，一次離境未超過 30 日，因此屬于居民納稅人。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅納稅人和所得來源的確定

3.根據個人所得稅法律制度的規定，在計算應納稅所得額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有()。

A.勞務報酬所得

B.特許權使用費所得

C.對企事業單位的承包經營、承租經營所得

D.財產轉讓所得

【答案】A,B

【解析】選項 AB：勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得按照定額與比例相結合的方法扣除費用：每次收入不超過 4000 元的減除費用 800 元，每次收入在 4000 元以上的減除 20%的費用，其余額為應納稅所得額;選項 C：對企事業單位的承包經營、承租經營所得以某納稅年度的收入總額，減除必要的費用后的余額，為應納稅所得額;選項 D 財產轉讓所得以轉讓財產的收入減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅納稅人和所得來源的確定

二、多選題

4.下列人員中為個人所得稅的居民納稅義務人的有( )。

A.在中國境內有住所的個人

B.具有中國國籍的國內公民

C.在中國境內定居的外國僑民

D.在中國境內無居所且居住不滿 1 年的外籍人員

【答案】A,B,C

【解析】在中國境內無居所且居住不滿 1 年的外籍人員為非居民納稅人。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅納稅人和所得來源的確定

5.個人所得稅自行申報的納稅人有( )。

A.從兩處或兩處以上取得工資、薪金的

B.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的

C.年所得 10 萬元以上的納稅人

D.取得應納稅所得，扣繳義務人未按規定扣繳稅款的

【答案】A,B

【解析】納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得 12 萬元以上的;(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的; (4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;(5)國務院規定的其他情形。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅征收管理