1.下列在中國境內無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是( 環球網校分享 )。

A.外籍個人甲 2013 年 9 月 1 日入境，2014 年 10 月 1 日離境

B.外籍個人乙來華學習 180 日

C.外籍個人丙 2014 年 1 月 1 日入境，2014 年 12 月 31 日離境

D.外籍個人丁 2014 年 1 月 1 日入境，2014 年 11 月 20 日離境

【答案】C

【解析】對于在中國境內無住所的，必須要在中國居住滿一個納稅年度(指 1 月 1 日到 12 月 31 日)，臨時離境一次不超過 90 日，才能被認定為居民納稅人。因此選項 ABD 不符合要求。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅納稅人和所得來源的確定

2.2015 年 8 月，張某在雜志上發表一篇文章，取得稿 5000 元。已知稿酬所得個人所得稅 20 % ，每次收入 4000 元以上，減除 20%的費用，張某發表文章應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。 (簡介：2015 年 8 月，張某)

A.5000×20% ×(1-30%)=700 元

B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560 元

C.5000×20%=1000 元

D.5000×(1-20%)×20%=800 元

【答案】B

【解析】稿酬所得每次收入在 4000 元以上的：應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20% ×(1-30%)。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅應納稅額的計算

3.錢某在一次演出中取得收入 10000 元，已知勞務報酬所得每次收入不得超過 4000 元的，減除費用 800 元，4000 元以上的，減除 20%的費用，適用稅率為 20%。錢某應繳納的個人所得稅稅額為()元。

A.1840

B.1600

C.2000

D.4800

【答案】B

【解析】錢某應繳納的個人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅應納稅額的計算

4.張某于 2011 年 6 月取得一項特許權使用費收入 3000 元，7 月取得另一項特許權使用費收入 4500 元。張某應繳納的個人所得稅為()元。

A.1160

B.1200

C.1340

D.1500

【答案】A

【解析】本題考核個人所得稅的計算。特許權使用費收入“按次征收”，應納個人所得稅=(3000-800) ×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅應納稅額的計算

5.某著名歌星參加一場營業性演出，一次獲得表演收入 23000 元，其應納個人所得稅的稅額為(環球網校分享)元。

A.3520

B.3680

C.3980

D.3920

【答案】B

【解析】本題考核勞務報酬所得的個人所得稅計算。一次表演收入屬于勞務報酬所得，應納個人所得稅的稅額=23000×(1-20%)×20%=3680(元)。【提示】應納稅所得額=23000×(1-20%)=18400(元)，未超過 2 萬元不必加成征收。

【知識點】第五章-第二節-個人所得稅應納稅額的計算