取得

借：交易性金融資產一成本（初始入賬價值；公允價值；買價；含墊支，若有）
投資收益（手續費，若有）                 
應交稅費－應交增值稅（進項稅額）（若有） 
貸：其他貨幣資金       

持有

收到墊支股利或利息（若有）

借：其他貨幣資金
貸：投資收益

上市公司宣告現金股利（或債券計息）

借：應收股利/應收利息
貸：投資收益

確認公允價值變動

借：交易性金融資產－公允價值變動
貸：公允價值變動損益
（或反之）

出售

借：其他貨幣資金
貸：交易性金融資產－成本
－公允價值變動（或借方）
投資收益（倒擠；或借方）

借：公允價值變動損益
貸：投資收益
（或反之）

（全部賣，全部轉；部分賣，按比例轉）

全程倆損益，均影響營業利潤：
公允價值變動損益：虛損益（持有期間公允價值變動）；
投資收益：實損益（交易費、持有期間享有的股利或利息、買賣價差）
（LJ）

2017年1月3日

借：交易性金融資產－成本   1100
投資收益                10
貸：其他貨幣資金         1110

2017年1月10日

借：其他貨幣資金  25
貸：投資收益   25

2017年12月31日

借：應收利息   50
貸：投資收益    50
借：交易性金融資產－公允價值變動  20
貸：公允價值變動損益    20

2018年1月10日

借：其他貨幣資金  50
貸：應收利息     50

2018年3月31日

借：其他貨幣資金  1129
貸：交易性金融資產－成本   1100
－公允價值變動 20
投資收益   9
借：公允價值變動損益  20
貸：投資收益           20