一、單項(xiàng)選擇題

1、某著名作家王某出版寫(xiě)作的一本小說(shuō)，取得稿酬收入30000元，后來(lái)又在報(bào)刊上連載，取得稿酬收入10000元。王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

A.(30000+10000)×20%=8000元

B.30000×(1-20%)×20%×(1-30%)+10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480元

C.30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360元

D.(30000+10000)×(1-30%)×20%=5600元

【正確答案】B

【答案解析】本題考核稿酬所得個(gè)人所得稅的計(jì)算。同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)+10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)

2、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，因繳納印花稅的是(　　)。

A.報(bào)刊發(fā)行單位和訂閱單位之間書(shū)立的憑證

B.建筑安裝工程承包合同

C.門(mén)市部零星修理業(yè)務(wù)開(kāi)具的修理單

D.農(nóng)林作物保險(xiǎn)合同

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)ACD屬于印花稅的免征范圍。

3、2017年9月年甲公司銷售產(chǎn)品取得含稅增值稅價(jià)款117000元，另收取包裝物租金7020元。已知增值稅稅率17%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

A.117000×(1+17%)×17%=23271.3元

B.(117000+7020)÷(1+17%)×17%=18020元

C.117000×17%=21083.4元

D.(117000+7020)×17%=21083.4元

【正確答案】B

【答案解析】值稅的計(jì)稅銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率)，價(jià)外費(fèi)用7020是含稅金額。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=(117000+7020)÷(1+17%)×17%=18020(元)。

4、李某與甲公司建立了勞動(dòng)關(guān)系，2009年5月1日，甲公司安排李某加班一天，李某向公司要求支付加班工資時(shí)遭到公司拒絕，公司給出的理由是李某在加班時(shí)因操作不當(dāng)損壞公司機(jī)器設(shè)備，造成損失1000元。李某就該事咨詢了某律師，下列各項(xiàng)是該律師的回答，其中不正確的是(　　)。

A.甲公司應(yīng)當(dāng)按勞動(dòng)合同中規(guī)定的日工資標(biāo)準(zhǔn)的300%向李某支付工資

B.如果甲公司能夠?yàn)槔钅嘲才叛a(bǔ)休，則無(wú)須向李某支付加班工資

C.李某給單位造成的經(jīng)濟(jì)損失，單位可以從李某本人的工資中扣除

D.如果甲公司本月應(yīng)付李某的工資總額(包括應(yīng)付的加班工資)為3000元，甲公司最多可以扣發(fā)600元

【正確答案】B

【答案解析】(1)選項(xiàng)AB：用人單位依法安排勞動(dòng)者在法定休假日工作的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動(dòng)者工資。安排法定休假日加班支付加班工資沒(méi)有“不能安排補(bǔ)休”的前提條件;(2)選項(xiàng)CD：因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失，經(jīng)濟(jì)損失的賠償可以從勞動(dòng)者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%。

5、甲.乙在上海浦東新區(qū)簽訂合同，將甲在北京朝陽(yáng)區(qū)的一幢房產(chǎn)出售給乙。后因乙未按約定支付價(jià)款，雙方發(fā)生爭(zhēng)議。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，該案件的管轄法院應(yīng)當(dāng)是(　　)。

A.甲住所地人民法院

B.乙住所地人民法院

C.上海市浦東新區(qū)人民法院

D.北京市朝陽(yáng)區(qū)人民法院

【正確答案】D

【答案解析】因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄。

6、企業(yè)的下列所得中不符合免征.減征企業(yè)所得稅條件的是(　　)。

A.從事農(nóng).林.牧.漁業(yè)項(xiàng)目的所得

B.從事符合條件的環(huán)境保護(hù).節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

C.企業(yè)內(nèi)部自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

D.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得

【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不享受三免三減半的優(yōu)惠。

7、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，不能辦理托收承付結(jié)算的是(　　)。

A.商品交易取得的款項(xiàng)

B.因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)

C.因寄售商品而產(chǎn)生的款項(xiàng)

D.因運(yùn)送交易商品而產(chǎn)生的款項(xiàng)

【正確答案】C

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷.寄銷.賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。

8、小王與某公司簽訂了5年的勞動(dòng)合同，工作3年后公司提出解除勞動(dòng)合同并與小王協(xié)商一致，已知?jiǎng)趧?dòng)合同解除前小王的月平均工資為3000元，則公司應(yīng)當(dāng)支付小王的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為(　　)元。

A.6000

B.9000

C.15000

D.24000

【正確答案】B

【答案解析】公司應(yīng)當(dāng)支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為3×3000=9000(元)。

9、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起(　　)內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

【正確答案】C

【答案解析】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

10、李某2009年5月購(gòu)入小轎車(chē)一輛，一直欠繳稅款。當(dāng)?shù)匦∞I車(chē)車(chē)船稅年稅額為每輛400元。到2013年上交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)，李某應(yīng)被保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車(chē)船稅(　　)元。

A.1466.67

B.1646.67

C.1846.67

D.1866.67

【正確答案】D

【答案解析】往年補(bǔ)繳=400×8/12+400×(2013-2009-1)=1466.67(元)，當(dāng)年應(yīng)繳納400元，所以合計(jì)應(yīng)代收代繳車(chē)船稅=1466.67+400=1866.67(元)。

11、某畫(huà)家2013年8月將其精選的書(shū)畫(huà)作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬(wàn)元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是(　　)。

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

【正確答案】C

【答案解析】稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū).報(bào)刊形式“出版.發(fā)表”而取得的收入，作品包括文學(xué)作品.書(shū)畫(huà)作品.攝影作品，以及其他作品，稿酬所得強(qiáng)調(diào)的是作品的“出版.發(fā)表”。

12、某酒廠為增值稅一般納稅人，2014年4月銷售糧食白酒2噸，取得銷售收入14040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費(fèi)稅的定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為(　　)元。

A.6229.92

B.5510

C.5000

D.4400

【正確答案】D

【答案解析】應(yīng)納消費(fèi)稅=14040/(1+17%)×20%+2×1000×0.5×2=4400(元)。

13、下列稅法構(gòu)成要素中，衡量納稅義務(wù)人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是(　　)。

A.計(jì)稅依據(jù)

B.減稅免稅

C.稅率

D.征稅對(duì)象

【正確答案】C

【答案解析】計(jì)算納稅人應(yīng)納稅額的尺度是稅率，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。

14、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是(　　)。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工.完全銷售的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

【正確答案】D

【答案解析】符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：(1)已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;(2)取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的;(3)納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的。

15、某電影制作企業(yè)臨時(shí)到外地拍攝，其在外地設(shè)立的攝制組可以開(kāi)立的賬戶為(　　)。

A.專用存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.一般存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

【正確答案】D

【答案解析】該電影制作企業(yè)在外地臨時(shí)設(shè)立攝制組屬于“設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)”，可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。

16、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的一定期間內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效期間暫停計(jì)算，該期間為(　　)。

A.最初1個(gè)月

B.最初3個(gè)月

C.最后6個(gè)月

D.最初9個(gè)月

【正確答案】C

【答案解析】訴訟時(shí)效期間的中止，是指在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效期間暫時(shí)停止計(jì)算。

17、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是(　　)。

A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.房屋產(chǎn)權(quán)證

C.土地使用證

D.稅務(wù)登記證

【正確答案】D

【答案解析】應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的權(quán)利.許可證照包括：房屋產(chǎn)權(quán)證(選項(xiàng)B).工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(選項(xiàng)A).商標(biāo)注冊(cè)證.專利證.土地使用證(選項(xiàng)C)，不包括稅務(wù)登記證(選項(xiàng)D)。

18、下列關(guān)于會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督的表述中，不正確的是(　　)。

A.社會(huì)監(jiān)督是一種外部監(jiān)督，主要是指社會(huì)各界對(duì)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督

B.社會(huì)監(jiān)督是一種外部監(jiān)督，主要是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)委托單位會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督

C.社會(huì)監(jiān)督具有很強(qiáng)的權(quán)威性和公正性

D.財(cái)政部門(mén)有權(quán)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告的程序和內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督

【正確答案】A

【答案解析】會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督主要是指由注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法對(duì)委托單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的審計(jì).鑒證的一種外部監(jiān)督。

19、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的是(　　)。

A.農(nóng)產(chǎn)品

B.避孕藥品

C.圖書(shū)

D.自己使用過(guò)的汽車(chē)

【正確答案】B

【答案解析】本題考核增值稅的免稅規(guī)定。選項(xiàng)AC適用13%的低稅率征稅;選項(xiàng)D適用一般納稅人的簡(jiǎn)易征收辦法征稅。

20、甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額10萬(wàn)元，同時(shí)向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)1000元，已知增值稅稅率為17%，則甲公司本月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

A.100000÷(1+17%)×17%+1000÷(1+17%)×17%=14675(元)

B.100000×17%=17000(元)

C.100000×17%+1000÷(1+17%)×17%=17145(元)

D.100000×17%+1000×17%=17170(元)

【正確答案】C

【答案解析】本題考核增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。甲公司本月增值稅銷項(xiàng)稅額=100000×17%+1000÷(1+17%)×17%=17145元。

21、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高的應(yīng)實(shí)行加成征收，所謂“一次性勞務(wù)報(bào)酬收入畸高”是指(　　)。

A.一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過(guò)10000元

B.一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元

C.一次取得的勞務(wù)報(bào)酬收入超過(guò)10000元

D.一次取得的勞務(wù)報(bào)酬收入超過(guò)20000元

【正確答案】B

【答案解析】一次性勞務(wù)報(bào)酬收入畸高，是指一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元。

22、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票的表述錯(cuò)誤的是(　　)。

A.商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌

B.商業(yè)匯票在出票時(shí)向付款人提示承兌后才能使用

C.銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時(shí)，銀行的信貸部門(mén)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對(duì)出票人的資信等內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，必要時(shí)可由出票人提供擔(dān)保

D.銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B：商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。

23、張甲畢業(yè)后一直在騰飛公司任技術(shù)員職務(wù)。已知張甲月工資6000元，單位基本醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)率為6%，個(gè)人基本醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)率為2%。根據(jù)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，張甲個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶每月存儲(chǔ)額為(　　)。

A.120元

B.228元

C.360元

D.480元

【正確答案】B

【答案解析】(1)單位每月繳費(fèi)中轉(zhuǎn)入張甲個(gè)人賬戶額=6000×6%×30%=108(元);(2)張甲每月繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)額=6000×2%=120(元);(3)張甲個(gè)人醫(yī)療賬戶每月的存儲(chǔ)額=120+108=228(元)。

24、某出納在10月20日填寫(xiě)支票的出票日期，下列填寫(xiě)正確的是(　　)。

A.零拾月零貳拾日

B.零壹拾月貳拾日

C.零壹拾月零貳拾日

D.拾月零貳拾日

【正確答案】C

【答案解析】票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月.日時(shí)，月為壹.貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾.貳拾.叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫(xiě)成零壹月壹拾伍日;再如10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。

二、多項(xiàng)選擇題

1、甲公司因未依法建立職工名冊(cè)被公司所在地勞動(dòng)行政部門(mén)要求在15日內(nèi)改正，15日后甲公司以業(yè)務(wù)忙.人手不足為由予以拒絕。于是該勞動(dòng)行政部門(mén)決定依法對(duì)甲公司罰款。根據(jù)我國(guó)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列罰款數(shù)額中，符合規(guī)定的有(　　)。

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.20000元

【正確答案】BCD

【答案解析】用人單位違反勞動(dòng)合同法有關(guān)建立職工名冊(cè)規(guī)定的，由勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，由勞動(dòng)行政部門(mén)處以2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款。

2、會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的聯(lián)系表現(xiàn)在(　　)。

A.根本目的的一致，作用相互補(bǔ)充

B.實(shí)施過(guò)程中相互作用.相互促進(jìn)

C.地位上相互轉(zhuǎn)化.相互吸收

D.內(nèi)容上相互滲透.相互重疊

【正確答案】ABCD

【答案解析】會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度有著共同的目標(biāo).相同的調(diào)整對(duì)象.承擔(dān)著同樣的職責(zé)，兩者聯(lián)系密切。主要表現(xiàn)在：一是兩者的根本目的是一致的，在作用上相互補(bǔ)充，二是兩者在內(nèi)容上相互滲透.相互重疊，三是兩者在地位上相互轉(zhuǎn)化.相互吸收，四是兩者在實(shí)施過(guò)程中相互作用.相互促進(jìn)。

3、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

A.單位自產(chǎn)自用的天然氣，以移送時(shí)的自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

B.單位對(duì)外銷售自產(chǎn)的原油，以銷售額為計(jì)稅依據(jù)

C.單位以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，以實(shí)際使用的液體鹽數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

D.單位自產(chǎn)自用的鐵礦石，以實(shí)際移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

【正確答案】ABD

【答案解析】本題考核資源稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)，故選項(xiàng)C不正確。

4、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，正確的有(　　)。

A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外銷售的，在銷售時(shí)納稅

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品而用于其他方面的，在移送使用時(shí)納稅

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后直接銷售的，在銷售時(shí)納稅

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款，但受托方為其他個(gè)人和個(gè)體工商戶的除外

【正確答案】ABD

【答案解析】本題考核消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅選擇生產(chǎn).零售或進(jìn)口某一環(huán)節(jié)一次征收，而不在各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多次征收。(1)納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，對(duì)外銷售的，在銷售時(shí)納稅;(2)納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品而用于其他方面的，在移送使用時(shí)納稅;(3)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款(受托方為個(gè)人.個(gè)體的除外);(4)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。

5、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項(xiàng)中，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的有(　　)。

A.出票人名稱

B.確定金額

C.收款人名稱

D.出票日期

【正確答案】BC

【答案解析】支票的金額.收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記前，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。

6、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有(　　)。

A.有偷稅.騙稅前科的

B.拒不提供納稅資料的

C.按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的

D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

【正確答案】BCD

【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)“核定”納稅人應(yīng)納稅額的情形包括：(1)依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;(2)依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂.難以查賬的;(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;(6)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。有偷稅.騙稅前科的，不一定現(xiàn)在還有偷稅.騙稅的行為，所以只要現(xiàn)在改邪歸正，按規(guī)定納稅就可以了，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤，不當(dāng)選。

7、2013年8月，張某以100萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)置了一套兩室一廳住房，同時(shí)將其原有的一套一室一廳住房出售給李某，成交價(jià)格為70萬(wàn)元，已知當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有(　　)。

A.李某不需要繳納契稅

B.李某應(yīng)繳納契稅2.1萬(wàn)元

C.張某應(yīng)繳納契稅3萬(wàn)元

D.張某應(yīng)繳納契稅5.1萬(wàn)元

【正確答案】BC

【答案解析】契稅由房屋權(quán)屬的承受人繳納，張某購(gòu)置新住房應(yīng)繳納契稅=100×3%=3(萬(wàn)元);李某購(gòu)置張某原有住房應(yīng)繳納契稅=70×3%=2.1(萬(wàn)元)

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有(　　)。

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用的當(dāng)月起計(jì)算折舊

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊

D.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊

【正確答案】BD

【答案解析】(1)選項(xiàng)BC：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊;(2)選項(xiàng)D：企業(yè)停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。

9、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅的有()。

A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品

【正確答案】ACD

【答案解析】選項(xiàng)ACD：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料.投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高”銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)B：應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“平均”銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅。

10、下列對(duì)法的分類中，正確的有(　　)。

A.成文法和不成文法是根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式所作的分類

B.一般法和特別法是根據(jù)法的空間效力.時(shí)間效力或者對(duì)人的效力所作的分類

C.根本法和普通法是根據(jù)法的主體.調(diào)整對(duì)象和淵源所作的分類

D.實(shí)體法和程序法是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類

【正確答案】ABD

【答案解析】選項(xiàng)C：根本法和普通法是根據(jù)法的內(nèi)容.效力和制定程序所作的分類。

11、下列各項(xiàng)中，人民法院適用競(jìng)業(yè)限制條款處理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件時(shí)應(yīng)予支持的有(　　)。

A.在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)，用人單位解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議時(shí)，勞動(dòng)者要求用人單位額外支付3個(gè)月競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?/p>

B.勞動(dòng)者違法競(jìng)業(yè)限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動(dòng)者按照約定繼續(xù)履行競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的

C.勞動(dòng)合同解除后，履行了競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的勞動(dòng)者按照協(xié)議約定要求用人單位支付競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?/p>

D.勞動(dòng)合同解除后，因用人單位的原因?qū)е?個(gè)月未支付競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，勞動(dòng)者要求解除競(jìng)業(yè)限制約定的

【正確答案】ABCD

【答案解析】(1)勞動(dòng)合同解除后，履行了競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的勞動(dòng)者按照協(xié)議約定要求用人單位支付競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?(2)勞動(dòng)者違法競(jìng)業(yè)限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動(dòng)者按照約定繼續(xù)履行競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的;(3)勞動(dòng)者違法競(jìng)業(yè)限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動(dòng)者按照約定繼續(xù)履行競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的;勞動(dòng)合同解除后，因用人單位的原因?qū)е?個(gè)月未支付競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，勞動(dòng)者要求解除競(jìng)業(yè)限制約定的

12、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得下列所得應(yīng)自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有(　　)。

A.年所得12萬(wàn)元以上的

B.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得勞務(wù)報(bào)酬所得的

C.從中國(guó)境外取得所得的

D.取得應(yīng)稅所得.沒(méi)有扣繳義務(wù)人的

【正確答案】ACD

【答案解析】選項(xiàng)B應(yīng)該是從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資.薪金所得。

13、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有(　　)。

A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙用于個(gè)人消費(fèi)

B.化妝品廠將自產(chǎn)的化妝品贈(zèng)送給客戶

C.酒廠將自產(chǎn)的啤酒贊助啤酒節(jié)

D.地板廠將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于辦公室裝修

【正確答案】ABCD

【答案解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅;凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅。

14、出票人辦理電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)，應(yīng)同時(shí)具備(　　)等條件。

A.簽約開(kāi)辦對(duì)公業(yè)務(wù)的企業(yè)網(wǎng)銀等電子服務(wù)渠道

B.與銀行簽訂《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議》

C.與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系

D.有支付匯票金額的資金

【正確答案】ABC

【答案解析】出票人應(yīng)具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中，暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有(　　)。

A.寄售商店代銷企業(yè)寄售的物品

B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

C.生產(chǎn)企業(yè)銷售廢舊材料

D.寄售商店代銷居民個(gè)人寄售的物品

【正確答案】ABD

【答案解析】增值稅一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅：(1)寄售商店代銷寄售物品(包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi));(2)典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。選項(xiàng)C應(yīng)按適用稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

三、判斷題

1、殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率。

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在年度中間合并.分立.終止時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期個(gè)人所得稅匯算清繳。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在年度中間合并.分立.終止時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期個(gè)人所得稅匯算清繳。

3、年終加薪不分種類和取得情況，一律按“工資.薪金所得”征收個(gè)人所得稅。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】年終加薪不分種類和取得情況，一律按“工資.薪金所得”征收個(gè)人所得稅。

4、根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，會(huì)計(jì)期間分為年度.半年度.季度和月度，以滿足單位經(jīng)營(yíng)管理和投資者對(duì)會(huì)計(jì)資料的需要。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，會(huì)計(jì)期間分為年度.半年度.季度和月度，以滿足單位經(jīng)營(yíng)管理和投資者對(duì)會(huì)計(jì)資料的需要。

5、銷售額是指納稅人銷售貨物.提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】銷售額是指納稅人銷售貨物.提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。

6、失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)，可以低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。一般也不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)，不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。一般也不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。

7、納稅人的賬簿.會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。(　　)

【正確答案】√

8、權(quán)利.許可證照實(shí)行按件貼花繳納印花稅。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】權(quán)利.許可證照按件5元貼花。

9、預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部門(mén)提出設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)，財(cái)政部門(mén)同意預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶后，通知申請(qǐng)人。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門(mén)提出設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)，財(cái)政部門(mén)同意預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶后，通知代理銀行。

10、專利權(quán)既可以作為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的內(nèi)容，也可以作為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】法律關(guān)系的內(nèi)容包括權(quán)利和義務(wù)，有專利權(quán)就說(shuō)明有排他權(quán)。

四、不定項(xiàng)選擇題

(一)

甲企業(yè)為居民企業(yè).增值稅一般納稅人，2013年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元，銷售邊角料收入40萬(wàn)元，國(guó)債利息收入為5萬(wàn)元;

(2)以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬(wàn)元;

(3)實(shí)發(fā)合理工資.薪金總額100萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)15萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元;

(4)支付法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi)3萬(wàn)元，稅收滯納金4萬(wàn)元，合同違約金5萬(wàn)元，銀行罰款利息6萬(wàn)元;

(5)因管理不善導(dǎo)致一批材料被盜，該批材料成本為10萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為1.7萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬(wàn)元，材料損失已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲企業(yè)下列收益中計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)該納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是(　　)。

A.國(guó)債利息收入5萬(wàn)元

B.產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元

C.銷售邊角料收入40萬(wàn)元

D.以產(chǎn)品抵償債務(wù)60萬(wàn)元

【正確答案】ABCD

【答案解析】(1)選項(xiàng)A：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入.免稅收入.各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額;此處“收入總額”明顯包括不征稅收入.免稅收入(例如國(guó)債利息收入)在內(nèi);(2)選項(xiàng)BCD：企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息.紅利等權(quán)益性投資收入，接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。

2、甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)予以全部扣除的是(　　)。

A.工資.薪金總額100萬(wàn)元

B.職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元

C.職工福利費(fèi)15萬(wàn)元

D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元

【正確答案】ABD

【答案解析】(1)選項(xiàng)A：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。(2)選項(xiàng)B：除另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;在本題中，職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=100×2.5%=2.5(萬(wàn)元)，大于實(shí)際發(fā)生額1.5萬(wàn)元，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)全額扣除。(3)選項(xiàng)C：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予扣除;在本題中，職工福利費(fèi)稅前扣除限額=100×14%=14(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額15萬(wàn)元超過(guò)了稅前扣除限額，稅前僅能扣除14萬(wàn)元。(4)選項(xiàng)D：企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除;在本題中，工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=100×2%=2(萬(wàn)元)，大于實(shí)際發(fā)生額1萬(wàn)元，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)全額扣除。

3、甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不準(zhǔn)扣除的是(　　)。

A.稅收滯納金4萬(wàn)元

B.銀行罰款利息6萬(wàn)元

C.合同違約金5萬(wàn)元

D.法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi)3萬(wàn)元

【正確答案】A

【答案解析】(1)選項(xiàng)ABC:稅收滯納金.罰金.罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，均不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;但銀行罰息.合同違約金均為民事性質(zhì)款項(xiàng)，可以再企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。(2)選項(xiàng)D：經(jīng)法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi)可以據(jù)實(shí)在稅前扣除。

4、甲企業(yè)在計(jì)算2013年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額是(　　)萬(wàn)元。

A.10-1.7-6=2.3

B.10-6=4

C.10+1.7=11.7

D.10+1.7-6=5.7

【正確答案】D

【答案解析】(1)企業(yè)因存貨盤(pán)虧.毀損.報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前按規(guī)定扣除;在本題中，甲企業(yè)的材料系因管理不善損失，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，因此，排除選項(xiàng)AB。(2)企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照規(guī)定在稅前扣除，因此，選項(xiàng)D正確。

(二)

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2015年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸用貨車(chē)10輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為255000元;購(gòu)進(jìn)貨車(chē)用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。

(2)購(gòu)進(jìn)客車(chē)1輛，作為本企業(yè)職工班車(chē)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。

(3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2220元。

(4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元;因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。

(5)提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元;所用倉(cāng)庫(kù)為經(jīng)營(yíng)性租賃取得，每月支付出租方租金7000元。

已知：交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)增值稅稅率為11%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額3400元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。

1、甲企業(yè)當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

A.116600÷(1+6%)×6%=6600(元)

B.116600×6%=6996(元)

C.(116600-7000)×6%=6576(元)

D.(116600-7000)÷(1+6%)×6%=6203.77(元)

【正確答案】A

【答案解析】甲企業(yè)支付的不動(dòng)產(chǎn)租金支出，不會(huì)影響其增值稅的計(jì)算，增值稅銷項(xiàng)稅額=116600÷(1+6%)×6%=6600(元)。

2、甲企業(yè)當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

A.(31800-5300)×6%=1590(元)

B.31800×6%=1908(元)

C.31800÷(1+6%)×6%=1800(元)

D.(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500(元)

【正確答案】C

【答案解析】向客戶“支付”(而非“收取”)的賠償款，不屬于甲企業(yè)的收入，增值稅銷項(xiàng)稅額=31800÷(1+6%)×6%=1800(元)。

3、甲企業(yè)當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

A.(1110000+2220)×11%=122344.2(元)

B.1110000×11%=122100(元)

C.(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)

D.1110000×(1+11%)×11%=135531(元)

【正確答案】C

【答案解析】甲企業(yè)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)同時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用(收入)處理，增值稅銷項(xiàng)稅額=(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)。

4、甲企業(yè)下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是(　　)。

A.購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸用貨車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額255000元

B.購(gòu)進(jìn)貨車(chē)用柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額51000元

C.購(gòu)進(jìn)客車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元

D.上期留抵的增值稅稅額3400元

【正確答案】ABD

【答案解析】外購(gòu)客車(chē)用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

(三)

甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，屬于主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)的大型企業(yè)。2016年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)銷售貨物收入2000萬(wàn)元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬(wàn)元

(2)繳納增值稅180萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元，房產(chǎn)稅25萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元。

(3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。

(4)支付殘疾職工工資14萬(wàn)元;新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)專門(mén)用于研發(fā)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值35萬(wàn)元;購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)，投資額60萬(wàn)元，購(gòu)置完畢當(dāng)年即投入使用。

已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是(　　)。

A.銷售貨物收入2000萬(wàn)元

B.上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬(wàn)元

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元

D.提供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元

【正確答案】ABCD

【答案解析】企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：(1)銷售貨物收入(選項(xiàng)A);(2)提供勞務(wù)收入(選項(xiàng)D);(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入(選項(xiàng)C);(4)股息.紅利等權(quán)益性投資收益;(5)利息收入;(6)租金收入;(7)特許權(quán)使用費(fèi)收入;(8)接受捐贈(zèng)收入;(9)其他收入(選項(xiàng)B)。

2、甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是(　　)。

A.增值稅180萬(wàn)元

B.預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元

C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元

D.房產(chǎn)稅25萬(wàn)元

【正確答案】CD

【答案解析】準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金不包括阿繳納的增值稅和預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

3、甲電子設(shè)備公司在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是(　　)。

A.27.575萬(wàn)元

B.30萬(wàn)元

C.12.5萬(wàn)元

D.25萬(wàn)元

【正確答案】C

【答案解析】

4、關(guān)于甲電子設(shè)備公司可以享受當(dāng)年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是(　　)。

A.支付殘疾職工的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照14萬(wàn)元的200%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除

B.購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備60萬(wàn)元投資額的20%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

C.新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照19萬(wàn)元的100%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除

D.購(gòu)機(jī)專門(mén)用于研發(fā)的設(shè)備金額35萬(wàn)元可以一次性在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

【正確答案】D

【答案解析】(1)選項(xiàng)A：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的“100%”加急扣除。(2)選項(xiàng)B：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù).節(jié)能節(jié)水.安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的“投資額的10%”可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。(3)選項(xiàng)C：非科技型中小企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù).新產(chǎn)品.新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。(4)選項(xiàng)D：所有企業(yè)在2014年1月1日后購(gòu)進(jìn)并專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器.設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。