銀行存款的核對

　　企業應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。 (環球網校提供銀行存款內容)

　　“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。

　　企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調節表”調節。

　　一、未達賬項

　　銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，調整未達賬項)。

　?、倨髽I已收，銀行未收。(企業銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

　　②企業已付，銀行未付。(企業銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

　　③銀行已收，企業未收。(企業銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

　?、茔y行已付，企業未付。(企業銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

　　二、銀行存款余額調節表的編制——補記式

　　第一，企業已記，銀行未記，調銀行;

　　第二，銀行已記，企業未記，調企業。

　　三、銀行存款余額調節表只用于核對賬目，不能作為記賬的依據。

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