【摘要】環球網校溫馨提醒考生在備考過程中教材是基礎，2016年初級會計職稱考試想要有個好成績，考生不妨從現在就開始備考吧。學好基礎知識很關鍵，環球網校特為考生提供初級會計職稱考試中會涉及的初級會計實務考點，本文內容是“2016年初級會計職稱《初級會計實務》銀行匯票存款知識點”，現整理如下，供初級會計職稱考生學習《初級會計實務》。環球網校助你一臂之力，更多復習資料及試題請登陸環球網校初級會計職稱頻道查看

　　編輯推薦：2016年初級會計職稱《初級會計實務》知識點匯總(十八)

　　銀行匯票存款

　　1、銀行匯票存款指由出票銀行簽發并由其在見票時按實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的一種票據。

　　銀行匯票的出票銀行就是銀行匯票的付款人。單位和個人的各種款項的結算均可使用銀行匯票。

　　銀行匯票可用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票可用于支取現金。

　　2、匯票辦理

　　(1)匯款單位(申請人)向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章(與預留在銀行的簽章要一致);

　　(2)出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發銀行匯票，并用壓數機壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知書一并交給申請人;

　　(3)申請人將銀行匯票和解訖通知書一并交給匯票上記明的收款人;

　　(4)收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應在出票金額以內，根據實際需要的款項辦理結算，并將實際結算的金額和多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知書的有關欄內，到銀行辦理款項入賬手續;

　　(5)持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯，銀行不予受理。

　　3、背書轉讓

　　收款人可以將銀行匯票背書轉讓給被背書人，但以不超過出票金額的實際結算金額為準。未填寫實際結算金額或實際結算金額超過票面金額的銀行匯票，不得背書轉讓

　　4、提示付款期

　　自出票日起一個月，超期的銀行將不予受理

　　5、匯票的喪失

　　失票人可以憑人民法院出具的其享有票據權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。

　　6、賬務處理

　　企業填寫申請書并將款項交存銀行時，借記“其他貨幣資金-銀行匯票”，貸記“銀行存款”;用匯票購貨并收到有關發票時，借記“材料采購(或原材料或庫存商品)”和“應交稅費-應交增值稅(進項稅額)”，貸記“其他貨幣資金-銀行匯票”;

　　采購完畢收回余款時，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金-銀行匯票”;銷貨單位收到匯票、填制進賬單到開戶銀行辦理入賬手續時，根據進賬單和銷貨發票，借記“銀行存款”，貸記“主營業務收入”和“應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)”。
 

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　　第一節 貨幣資金

　　一、庫存現金

　　(一)現金管理制度

　　1.單位應當按照《現金管理暫行條例》規定的范圍使用現金，并遵守有關庫存現金限額的規定。

　　2.單位應當按照《現金管理暫行條例》規定加強現金收支管理。

　　(二)現金的賬務處理

　　企業應當設置現金總賬和現金日記賬，分別進行庫存現金的總分類核算和明細分類核算。

　　(三)現金的清查

　　企業應當按規定進行現金的清查，一般采用實地盤點法，對于清查的結果應當編制現金盤點報告單。如果賬款不符，發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應先通過“待處理財產損溢”科目核算。按管理權限報經批準后，分別情況處理。

　　二、銀行存款

　　(一)銀行存款的賬務處理

　　企業應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

　　(二)銀行存款的核對

　　企業銀行存款日記賬的賬面余額應定期與開戶銀行轉來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調節表”調節相符。

　　三、其他貨幣資金

　　(一)其他貨幣資金的內容

　　其他貨幣資金是企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。

　　(二)其他貨幣資金的賬務處理

　　為了反映和監督其他貨幣資金的收支和結存情況，企業應當設置“其他貨幣資金”科目，按其他貨幣資金的種類設置明細科目進行核算。

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