2016年初級會計職稱《初級會計實務》庫存資金知識點
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【摘要】環球網校發布“2016年初級會計職稱《初級會計實務》庫存資金知識點”，2015年5月份已順利舉行初級會計職稱考試，考生可于下半年開始復習初級會計職稱，目前有很多考生已經開始備考，在備考過程中教材是基礎，學好基礎知識很關鍵，將2016年初級會計職稱“庫存資金”知識點詳細介紹，現整理如下供初級會計職稱考生學習《初級會計實務》，環球網校助你一臂之力!更多復習資料及試題請登陸環球網校初級會計職稱頻道查看
編輯推薦：2016年初級會計職稱《初級會計實務》預習知識點匯總(三)
庫存資金
一、現金管理制度
現金管理制度包括現金使用范圍、庫存現金的限額和現金收支規定。
現金限額一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定，交通不便地區可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。
現金收支不得從本單位的現金收入中直接支付，即不得“坐支”現金。
二、現金的賬務處理
企業應當設置“庫存現金”科目，企業內部各部門周轉使用的備用金，可以單獨設置“備用金”科目核算。月度終了，現金日記賬的余額應當與現金總賬的余額核對，做到賬賬相符。
三、現金的清查
如果賬款不符，發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應先通過“待處理財產損溢”科目核算。按管理權限報經批準后，分別以下情況處理：
1.如為現金短缺，屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，計入其他應收款;屬于無法查明的其他原因，計入管理費用。
2.如為現金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的，計入其他應付款;屬于無法查明原因的，計入營業外收入。
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