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第五章　商業銀行的資本與負債

第一節　商業銀行的資本

知識點：商業銀行資本金的概念與功能

(一)資本的概念

商業銀行的資本是商業銀行所有者所投入的資金，是商業銀行的自有資金。

商業銀行全體股東全額認繳出資額后，其注冊資本就體現為銀行資產負債表中的實收資本或股本。

監管當局以資本充足為目標，對商業銀行保有的最低資本量進行了限定，這部分商業銀行必須持有的資本被稱為監管資本或者最低資本，監管資本除包含商業銀行會計意義上的資本金之外，還包括其他由銀行監管部門認可的資本工具。

由于監管資本計算方法相對簡單，明確且可操作性強，在現代商業銀行風險管理的實踐中，主要采用監管資本的概念。

(二)資本的功能

1.營業功能：經營的啟動器

2.保護功能：彌補商業銀行的經營虧損

3.管理功能

知識點：巴塞爾協議及其發展

(一)1988年巴塞爾協議的產生

被各國作為衡量商業銀行資本充足性的重要參考指標。

(二)1988年巴塞爾協議的目的及主要內容(重點內容)

1.巴塞爾協議制定的目的是，通過制定商業銀行資本和風險資產間的比例關系，確定統一的計算方法和標準，達到加強國際銀行體系健康、穩定發展的目標，同時通過確立公平的資本充足率標準，消除國際銀行間存在的不平等競爭。

2.主要內容(重點掌握)

四大部分內容：資本的構成、資產風險權重、資本標準比率的目標、過渡實施與安排

知識點：我國商業銀行資本金管理(重點內容)

(一)資本的構成：核心一級資本、其他一級資本和二級資本

1.核心一級資本

(1)實收資本或普通股

(2)資本公積

(3)盈余公積

(4)未分配利潤

(5)少數股東資本可計入部分

(6)一般風險準備

2.其他一級資本

其他一級資本工具及其溢價、少數股東資本可計入部分

【例題·單選】1988年問世的巴塞爾協議使各國金融監管當局逐漸把銀行的(　)與其(　)聯系起來。

A.資本風險程度 管理制度

B.資本充足率 核心資產

C.最低資本限額 資產數量

D.最低資本限額 資產質量

『正確答案』D

『答案解析』1988年問世的巴塞爾協議才使各國金融監管當局逐漸把銀行的最低資本限額與其資產質量聯系起來。

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