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第三章　財政收入概述

1.【多選題】下列關于稅收的表述中正確的有(　)。

A.稅收是國家為滿足社會公共需要而取得財政收入的一種規范形式

B.稅收是一種工具，其使用的目的是為國家取得財政收入

C.國家征稅要依據稅收法律

D.國家征稅憑借的是財產權力

E.稅收體現了國家同社會集團、社會成員之間的特定分配關系

2.【單選題】稅收的本質是(　)。

A.稅收僅僅是一種取得財政收入的工具

B.稅收能調節國民經濟分配格局

C.稅收體現了國家同社會集團、社會成員之間的特定分配關系

D.稅收能監督國民經濟運行

3.【多選題】(2015年)稅收的職能包括(　)。

A.財政職能

B.經濟職能

C.保障職能

D.救濟職能

E.監督職能

4.【單選題】稅收的首要職能是(　)。

A.財政職能

B.經濟職能

C.監督職能

D.調控職能

5.【多選題】(2014年)關于稅收的說法，正確的有(　)。

A.稅收權利歸國家所有

B.稅收的職能具有客觀性

C.監督職能是稅收的首要職能

D.稅收可以調節居民消費結構

E.稅收的監督職能涉及宏觀和微觀兩個層次

6.【多選題】亞當·斯密提出的稅收原則包括(　)。

A.平等原則

B.確定原則

C.便利原則

D.適度原則

E.最少征收費用原則

7.【多選題】19世紀德國經濟學家瓦格納提出的稅收原則包括(　)。

A.財政政策原則

B.國民經濟原則

C.適應國家本質的原則

D.社會公平原則

E.稅務行政原則

8.【多選題】(2017年)德國19世紀社會政策學派創始人瓦格納提出的“四端九項”原則中，屬于稅務行政原則的有(　)。

A.收入充分原則

B.確定原則

C.彈性原則

D.便利原則

E.節約原則

9.【多選題】財政原則是稅制建設的重要原則，其內容有(　)。

A.充裕原則

B.彈性原則

C.便利原則

D.效率原則

E.節約原則

10.【單選題】稅收收入應能隨著財政支出的需要進行調整，體現了稅收的(　)。

A.便利原則

B.配置原則

C.經濟原則

D.彈性原則

11.【多選題】(2013年)稅收的經濟原則包括(　)。

A.財政原則

B.配置原則

C.效率原則

D.公平原則

E.彈性原則

12.【單選題】(2014年)檢驗稅收經濟效率原則的標準是(　)。

A.征稅成本最小化

B.稅收額外負擔最小化

C.稅收額外收益最小化

D.稅收收入最大化

13.【多選題】稅收的公平原則包括(　)。

A.普遍原則

B.效率原則

C.平等原則

D.確定原則

E.節約原則

14.【單選題】(2013年)稅收的縱向公平是指(　)。

A.排除特權階層免稅

B.自然人和法人均需納稅

C.公私經濟均等征稅

D.對不同境遇的人課征不同的稅收

15.【例題7·多選題】(2015年)可以作為測定納稅人納稅能力大小的指標有(　)。

A.收入

B.財產

C.家庭人口

D.年齡

E.消費支出

16.【多選題】稅法的正式淵源包括(　)。

A.稅收法律

B.稅收法規

C.部委規章

D.稅收判例

E.稅收習慣

17.【單選題】國家稅務行政執法機關按照稅法的授權，在執法的過程中對稅收法律、法規、規章如何具體應用所作的解釋屬于(　)。

A.立法解釋

B.行政解釋

C.司法解釋

D.字面解釋

18.【單選題】(2014年)關于稅法解釋的說法，錯誤的是(　)。

A.稅收的立法解釋是指稅收立法機關對所設立稅法的正式解釋

B.稅收的立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力

C.稅收司法解釋的主體是國家稅務總局

D.稅收司法解釋具有法律效力

19.【多選題】稅收制度的基本要素包括(　)。

A.納稅人

B.稅率

C.征稅對象

D.納稅期限

E.納稅環節

20.【單選題】在稅收制度的基本要素中，體現征稅程度的是(　)。

A.納稅人

B.征稅對象

C.稅率

D.計稅依據

21.【多選題】稅率的基本形式有(　)。

A.比例稅率

B.累進稅率

C.定額稅率

D.名義稅率

E.實際稅率

22.【單選題】(2017年)關于稅率的說法，正確的是(　)。

A.累進稅率中使用時間較長的是超率累進稅率

B.對于累進稅率而言，征稅對象數額或相對比例越大，規定的等級稅率越低

C.一般來說，稅率的累進程度越大，納稅人的邊際稅率與平均稅率的差距越小

D.稅率是稅收制度中最有力、最活躍的因素

23.【單選題】通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅屬于 (　)。

A.稅率式減免

B.稅額式減免

C.稅基式減免

D.稅源式減免

24.【單選題】王先生某月取得勞務收入為5000元，假設當地規定的免征額為2000元，則王先生本月應納稅所得額為(　)元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

25.【單選題】(2014年)關于減免稅的說法，錯誤的是(　)。

A.減免稅有針對納稅人的，也有針對征稅對象的

B.任何單位與部門都不得擅自減稅免稅

C.征稅對象超過起征點的只對超過部分征稅

D.征稅對象沒有達到起征點的不征稅

26.【單選題】《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于(　)。

A.稅收法律

B.稅收法規

C.稅收規章

D.行政文件

27.【單選題】《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由(　)制定的。

A.全國人民代表大會

B.財政部

C.國務院

D.國家稅務總局

28.【單選題】(2015年)關于稅法正式淵源的說法，錯誤的是(　)。

A.稅收法律由國家最高權力機關制定

B.稅收法規由國務院或其授權主管部門制定

C.部門稅收規章由財政部、國家稅務總局制定

D.地方性稅收法規由各級地方人民政府規定

29.【單選題】下列稅種中，屬于行為、目的稅類的是(　)。

A.增值稅

B.企業所得稅

C.關稅

D.印花稅

30.【多選題】衡量宏觀稅收負擔的指標包括(　)。

A.全部稅收負擔率

B.直接稅負擔率

C.間接稅負擔率

D.國民生產總值負擔率

E.國民收入負擔率

31.【單選題】(2013年)某企業年度收入總額為1000萬元，利潤總額為200萬元，繳納企業所得稅30萬元，該企業的所得稅稅負率為(　)。

A.3%

B.15%

C.25%

D.30%

32.【單選題】影響一國稅收負擔水平的決定性因素為(　)。

A.經濟發展水平

B.政體結構

C.經濟體制類型

D.稅制結構

33.【多選題】影響稅收負擔的經濟因素有(　)

A.經濟發展水平

B.稅率

C.一國的政治經濟體制

D.一定時期的宏觀經濟政策

E.稅收的減免政策

34.【單選題】納稅人在進行商品交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款轉移給最終消費者的稅負轉嫁的形式，被稱為(　)。

A.前轉

B.后轉

C.消轉

D.稅收價格化

35.【單選題】(2015年)納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的稅負轉嫁形式為(　)。

A.前轉

B.后轉

C.消轉

D.稅收資本化

36.【單選題】并未將稅收負擔轉移給他人的稅負轉嫁形式是(　)。

A.前轉

B.后轉

C.消轉

D.稅收價格化

37.【多選題】下列關于稅負轉嫁的說法，正確的是(　)。

A.商品需求彈性大小和稅負向前轉嫁的程度成反比

B.商品供給彈性大小和稅負向后轉嫁的程度成正比

C.對壟斷性商品課征的稅不易轉嫁

D.所得稅較易轉嫁

E.征稅范圍廣的稅種較易轉嫁

38.【單選題】(2014年)關于稅負轉嫁的說法，正確的是(　)。

A.商品需求彈性大小與稅負向后轉嫁的程度成反比

B.商品供給彈性越小，稅負前轉的程度越大

C.競爭性商品的轉嫁能力較強

D.征稅范圍廣的稅種較易轉嫁

39.【多選題】關于國際稅收概念可以理解為(　)。

A.國際稅收不能離開跨國納稅人這個因素

B.國際稅收是一個超越各國稅制的獨立稅收體系

C.國際稅收不是一個獨立的稅種

D.國際稅收是跨國經濟活動中形成的稅收分配關系

E.國際稅收必須依附于一般的國家稅收

40.【單選題】按照納稅人國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權范圍的原則稱為(　)。

A.屬地主義原則

B.屬人主義原則

C.屬地兼屬人主義原則

D.屬人兼屬地主義原則

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1.

『正確答案』ABCE

『答案解析』國家征稅憑借的是強制權力。

2.

『正確答案』C

『答案解析』稅收的本質體現著作為權力主體的國家，在取得財政收入的分配活動中，同社會集團、社會成員之間形成的一種特定分配關系。

3.

『正確答案』ABE

4.

『正確答案』A

5.

『正確答案』ABDE

6.

『正確答案』ABCE

『答案解析』亞當·斯密提出的稅收原則包括平等、確定、便利、最少征收費用原則。

7.

『正確答案』ABDE

『答案解析』瓦格納提出的稅收原則包括財政政策原則、國民經濟原則、社會公平原則、稅務行政原則。

8.

『正確答案』BDE

『答案解析』稅務行政原則包括確定、便利和節約原則。

9.

『正確答案』ABCE

『答案解析』財政原則是稅制建設的重要原則，其內容有充裕原則、彈性原則、便利原則和節約原則。

10.

『正確答案』D

『答案解析』稅收收入應能隨著財政支出的需要進行調整，體現了稅收的彈性原則。

11.

『正確答案』BC

『答案解析』本題考查稅收的經濟原則。稅收的經濟原則主要包括配置原則和效率原則。

12.

『正確答案』B

『答案解析』檢驗稅收經濟效率原則的標準，是稅收額外負擔最小化和額外收益最大化。

13.

『正確答案』AC

『答案解析』稅收的公平原則包括普遍原則和平等原則。

14.

『正確答案』D

『答案解析』本題考查稅收的公平原則。縱向公平又稱垂直公平，對不同境遇的人課征不同的稅收。

15.

『正確答案』ABE

『答案解析』本題考查現代稅收原則。測定納稅人納稅能力的強弱，通常有三種標準：收入、財產、消費支出。

16.

『正確答案』ABC

『答案解析』本題考查稅法的淵源。稅收判例和稅收習慣屬于稅法的非正式淵源。

17.

『正確答案』B

『答案解析』本題考查行政解釋的概念。

18.

『正確答案』C

『答案解析』在我國，司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院。選項C錯誤。

19.

『正確答案』ABC

『答案解析』稅收制度的基本要素包括納稅人、稅率和征稅對象。

20.

『正確答案』C

『答案解析』稅率能夠體現征稅程度。

21.

『正確答案』ABC

『答案解析』稅率的基本形式包括比例稅率、累進稅率和定額稅率。

22.

『正確答案』D

23.

『正確答案』C

『答案解析』稅基式減免通過直接縮小計稅依據的方式減稅免稅。具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。

24.

『正確答案』B

25.　『正確答案』C

26.

『正確答案』A

『答案解析』《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律。

27.

『正確答案』C

『答案解析』《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由國務院制定的。

28.

『正確答案』D

『答案解析』本題考查我國現行稅收法律制度。稅收地方性法規由地方人民代表大會及其常務委員會制定，地方政府制定的是稅收地方規章。

29.

『正確答案』D

『答案解析』增值稅、關稅屬于流轉稅;企業所得稅屬于所得稅類。

30.

『正確答案』DE

『答案解析』宏觀稅收負擔衡量指標包括國民生產總值負擔率和國民收入負擔率。

31.

『正確答案』B

『答案解析』企業所得稅負擔率=實際繳納的所得稅稅額/同期實現的利潤總額×100%=30/200×100%=15%。

32.

『正確答案』A

『答案解析』一國的經濟發展水平是影響其稅收負擔水平的決定性因素。

33.

『正確答案』ACD

『答案解析』影響稅收負擔的經濟因素有經濟發展水平、一國的政治經濟體制和一定時期的宏觀經濟政策。

34.

『正確答案』A

『答案解析』前轉是納稅人在進行商品交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款轉移給最終消費者的稅負轉嫁的形式。

35.

『正確答案』B

『答案解析』本題考查稅負轉嫁的形式。后轉亦稱“逆轉”，指納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的形式。

36.

『正確答案』C

『答案解析』消轉是通過改善經營管理或改進生產技術等方法，自行消化。

37.

『正確答案』AE

『答案解析』本題考查稅負轉嫁的一般規律。

38.

『正確答案』D

39.

『正確答案』ACDE

『答案解析』國際稅收實際上是由國家稅收派生出來的，沒有國家稅收關系就無從產生國際稅收關系。因此B選項不正確。

40.

『正確答案』B

『答案解析』屬人主義原則是以納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權范圍的原則。

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